Indholdsfortegnelse:
Skatteimplikationerne ved at overføre dine aktier afhænger af værdien på overførselsdatoen og hvem der modtager overførslen. Ingen gevinst eller tab beregnes, når du giver væk lager, i modsætning til når du sælger lager. En kapitalgevinst bestemmes kun, når modtageren af din gave sælger bestanden.
Gaveskat
Du kan skylde gaveafgift, når du giver væk en værdi, der ikke er en betaling for et køb. Som donor er du ansvarlig for at betale gaveskatten - modtageren skylder ikke skat på en gave. Modtageren skylder kun indkomstskat, hvis beholdningen er betaling for tjenesteydelser frem for en gave.
Du kan give en gave, der er fri for enhver gaveafgift op til et tærskelbeløb, der er oprettet af Internal Revenue Service (IRS). For 2010 er tærsklen $ 13.000 til enhver person i løbet af et kalenderår. Denne årlige udelukkelse fra gaveskat tilpasses hvert år for leveomkostningerne. Du skylder ikke gaveafgift, når du giver mindre end tærskelværdien til en person i løbet af et år. Udelukkelse fra gaveafgift gælder også, hvis modtageren er din ægtefælle, en politisk organisation, en velgørenhed eller en person, der bruger gaven til at betale undervisnings- eller lægeudgifter. Beløbet for en gave af lager er værdien på den dato, den overføres.
Velgørende tilbud
At give lager til en velgørende organisation resulterer ikke i en gaveafgift uanset lagerværdien. Faktisk er du berettiget til et skattefradrag for den retmæssige markedsværdi af aktier givet til en velgørenhed. Du skal specificere fradrag på din selvangivelse for at fratrække den velgørende donation.
Den retfærdige markedsværdi for hver aktieandel handlet på et aktivt marked er gennemsnittet af de højeste og laveste noterede salgspriser for dagen. Hvis gaven er lavet på en dato, hvor aktiemarkedet er lukket, bestemmes værdien af gennemsnittet af værdiansættelserne på de nærmeste handelsdage før og efter gavedatoen.
Overførselsgrundlag
Der er ingen skattemæssige konsekvenser på gavedatoen for en stigning i værdi fra din pris. Skat betales kun på gevinsten, når modtageren sælger bestanden.
Modtageren af dit overførte lager opnår normalt dit omkostningsgrundlag. Basiset til beregning af modtagerens fremtidige gevinster afhænger dog også af aktiens fair markedsværdi på gavedatoen. Når den fair markedsværdi er lig med eller større end donorens omkostningsgrundlag, er modtagerens grundlag simpelthen donorens grundlag. Modtagerens grundlag er forhøjet med betalte gaveskat.
Modtageren kan have et andet grundlag, hvis den fair markedsværdi på gavetidspunktet er mindre end donorens grundlag, og modtagerens salg resulterer i tab. I så fald anvender modtageren den fair markedsværdi på tidspunktet for gave - ikke donorens grundlag.