Indholdsfortegnelse:
- To typer indstillinger
- Kun én slags involverer FICA
- Skattepligtig indkomst ved udøvelse
- Betaling af skatten
FICA skatter giver midler til social sikring og Medicare. Du betaler disse skatter på lønindtægter. Når du modtager og udnytter aktieoptioner fra din arbejdsgiver, kan nogle af deres værdi blive behandlet som løn, i hvilket tilfælde FICA skatter vil gælde. Det afhænger af den slags aktieoption, du modtager.
To typer indstillinger
En aktieoption er en kontrakt, der giver dig mulighed for at købe aktier på lager til en fast pris, der kaldes udnyttelseskursen eller aktiekursen. Du behøver ikke købe aktierne. Det er dit valg, om det skal gøres, og derfor kaldes de "muligheder". Arbejdsgivere afgiver typisk to slags muligheder: lovpligtige og ikke-lovpligtige. Lovpligtige optioner kvalificerer sig til særlig skattemæssig behandling og omfatter "incitament" aktieoptioner og optioner udstedt af en medarbejderaktieopkøbsplan. Ikke-lovpligtige muligheder er dem, der ikke kvalificerer til særlig behandling. De kaldes også ukvalificerede muligheder.
Kun én slags involverer FICA
De juridiske sondringer mellem lovbestemte og ikke-lovgivningsmæssige muligheder er noget tekniske og er baseret på sådanne ting som hvem der modtager mulighederne, hvordan aktiekursen er fastsat og reglerne for udnyttelsen af optionerne. Din arbejdsgiver kan fortælle hvilken slags du har. Når det kommer til FICA og aktieoptioner, er det vigtigt at vide, at du ikke behøver at betale FICA-skatter på lovpligtige aktieoptioner, men du vil sandsynligvis betale dem for ikke-lovpligtige muligheder.
Skattepligtig indkomst ved udøvelse
Det er fornuftigt kun at udnytte en aktieoption, hvis aktiekursen er lavere end aktiekursens aktiekurs. Det ville være en kostbar blunder at udøve en mulighed for at købe aktier på, siger, $ 10 per aktie, hvis bestanden solgte for kun $ 9. Med ikke-lovpligtige muligheder behandles forskellen eller "spread" mellem aktiekursen og aktiekursen som lønindtægter, og det betyder at du skal betale FICA-skatter på den. For eksempel, siger du, at du har en ikke-lovpligtig mulighed for 1.000 aktier med en $ 10-aktiekurs, og aktien handler i øjeblikket for $ 15 per aktie. Udnyttelse af optionen giver skattepligtig indkomst på $ 5 per aktie, eller $ 5.000.
Betaling af skatten
Når du udøver ikke-lovpligtige muligheder, vil du skylde FICA-skatter på spændet. Fra 2015 er satsen 6,2 procent for social sikring og 1,45 procent for Medicare. Du skal også betale indkomstskat på spændet. Hvis du holder fast på aktierne og sælger dem senere, behandles eventuelle yderligere fortjeneste, som du får, som en gevinst, ikke almindelig indkomst. Ingen FICA skatter vil gælde for den del af din fortjeneste.