Hvad er hatten til arvskat?

I diskussioner om dødsskatter bruger vi undertiden udtrykkene "ejendomsskat" og "arveafgift", men de beskriver faktisk to forskellige skatter. Ejendomsskatten opkræves af IRS og 14 stater mod en decedents aktiver, der udgør hans ejendom. "Cap" refererer til den del af ejendomsaktiver, der er udelukket fra denne afgift, i øjeblikket $ 5.000.000 for føderal ejendomsskat. En arveafgift pålægges af otte stater mod ejendom modtaget af hver arving. Decedents ejendom er ikke beskattet. Hver stat sætter sin egen cap på ejendom, der vil blive udelukket fra enten ejendom eller arveafgift.

Hætter hjælper med at bevare familiens reden æg.

The History of Wealth Transfer Taxation

En form for formueoverskudsbeskatning blev først pålagt i 1797 som en måde at betale for krige. I 1916 blev den første skattelovgivning vedtaget efterfulgt af en gaveskat i 1924. Ifølge et dokument fra 1994, der blev offentliggjort af Skattefonden: "Med undtagelse af midten af ​​1930'erne har overførselsafgifter aldrig repræsenteret en betydelig andel af føderale indtægter." Selvom disse skatter gælder for de velhavende, fremsendte et budgetkongress i 2009 kort sagt: "Federal transfer taxes har historisk lavet en forholdsvis lille andel af de samlede føderale indtægter - tegner sig for 1 procent til 2 procent af de samlede indtægter i de fleste af de seneste 60 flere år."

State Estate Skat

De fleste stater bruger en "afhentning" skat, der opkræver deres egen ejendom skat baseret på en føderal ejendomskredit kreditberegning, hvilket var den del af den føderale ejendom skat givet til decedentens opholdssted. Den føderale kreditbetaling er langsomt udfaset siden 2002, og ikrafttrædelsen den 1. januar 2005 anvendes nu som et fradrag for statens ejendomsskat. Et par stater som Florida indsamler ingen yderligere skat fra ejendomme eller arvinger. Mange stater har ændret deres skattelove til at indsamle skatter over den føderale kredit. For eksempel pålægger Connecticut op til en 12 procent skat på ejendomme over $ 2.000.000.

State Arve Skat

Stater, der opkræver arveafgift, indfører sædvanligvis en højere procentdel af afgifter på fjerntstående familiemedlemmer og ikke-beslægtede støttemodtagere, mens de fritager eller minimerer beskatning af ægtefæller, børn og andre familiemedlemmer. Typisk er arveafgiftskvoter mellem 7 procent og 12 procent. Fastsættelsesgrænser for fast ejendom kan variere fra et lavt beløb på $ 500 til $ 100.000 og højere. Nogle stater, som New Jersey og Maryland, opkræver både en arveafgift og en ejendomsskat, men fastsætter normalt højere undtagelsestærskler for ejendomsskat - $ 1.000.000 for Maryland og $ 675.000 for New Jersey.

Estate og Arve Skat Unddragelse Strategier

Effektiv anvendelse af fritagelseshætterne på statslige og føderale overførselsafgifter er et vigtigt ejendomsplanlægningsmål. For 2011 og 2012, ejendomme værdiansat til $ 5.000.000 eller mindre betale ingen føderale ejendomsskat. Wills bør skrives for at sikre fuld udnyttelse af spousal undtagelser for at minimere eller eliminere skat ved den første død og igen ved en efterlevende ægtefælles død. Credit Shelter Trusts opfylder dette mål ved at placere ejendomme lig med værdi til den nuværende fritagelse i en tillid og overføre resten af ​​ejendommen til den efterlevende ægtefælle skattefri.