Indholdsfortegnelse:
Annuitetskontrakter har fire kontraherende parter, hvoraf to er ofte forvirrede: ejeren, annuitanten, forsikringsselskabet og modtagerne. Ejeren og annuitanten af en livrenteaftale bruges undertiden ombytteligt, men hver har sit specifikke formål med kontraktens funktion.
Definition
En livrente er en kontrakt mellem forsikringsselskabet, ejeren og annuitanten. Ejeren betaler præmierne til forsikringsselskabet og er ansvarlig for eventuelle skatteforpligtelser som følge af udbetaling af ydelser. Fordelene udbetales baseret på annuitantens liv. Hvis annuitanten er i live, og livstidsindkomsten vælges via annuitering, vil betalingerne blive baseret på annuitantens forventede levetid. Hvis annuitanten dør, modtager støttemodtagerne forsikringsselskabets dødsydelser.
Forudsætninger
Ved køb af en annuitetskontrakt benævnes ejeren og annuitanten ofte som samme person. Dette eliminerer enhver forvirring om, hvem der er liv og hvem er det sociale sikringsnummer, fordelene er betalt på. Når ejeren og annuitanten er den samme person, anvendes de fordele og alle de skatter, der er forbundet med disse ydelser, til samme person.
Kontraktstruktur
Ikke alle livrenter er struktureret ens, ifølge Fast Annuity Guide på TheFixedAnnuities.com. Mens den traditionelle metode til at designe en livrente er at have kontrakten baseret på annuitantens liv, er nogle annuiteter ejerdrevne snarere end annuitant-drevne. En ejer-drevet livrente tager den modsatte struktur af den annuitant-drevne livrente. Når en livrente er ejer-drevet, udbetales ydelser til annuitanten, når ejeren dør, ikke modtagerne. Forsikringsselskaber bestemmer strukturen af de livrentekontrakter, de tilbyder kunderne. Ifølge den faste annuitetsguide bør kunderne spørge til det forsikringsselskab, der sælger livrenten om livrentestrukturen forud for det og udpege ejeren, annuitanten og modtageren.
Overvejelser
Når en annuitykontrakt navngiver en ejer, der er forskellig fra annuitanten, skal der tages særligt hensyn til, når støttemodtagerne navngives, Steve Sternberger, en forretningsrådgiver. Hvis støttemodtagerne er betalt en dødsydelse i henhold til en annuitant-drevet kontrakt, anses ejeren for at have givet modtagerne en tredjeparts gave og skattepligtig som sådan. I tilfælde, hvor ydelser udbetales i henhold til en ejerdrevet kontrakt, modtager annuitanten fordelene, ikke de navngivne støttemodtagere.I en ejerdrevet kontrakt skal annuitanten og modtageren være den samme person for at undgå uønskede skatteimplikationer ved udbetalte dødsydelser, ifølge Sternberger. Det er også vigtigt at overveje, at kontrakten i en annuitant-drevet kontrakt, såfremt ejeren dør, skal udleveres fuldstændigt inden for 5 år, ifølge Internal Revenue-koder kendt som "ejerens regler".
Betydning
At kunne vælge de forskellige livrentestrukturer og navngive forskellige parter som ejer, annuitant og modtagere giver investorer mere kontrol over aktiverne, forudsat at de forstår, hvordan man laver betegnelserne. I annuiteter med fælles ejere skal begge navngives som fælles modtagere for at sikre, at den overlevende ejer opretholder kontrollen over aktiverne og undgår beskatning ved den første dødsdato, ifølge Sternberger. En anden væsentlig fordel ved at kunne nævne forskellige parter er, at et barn kan købe en livrente for en aldrende forælder, opretholde aktiverne og skatteforpligtelserne i deres egen ejendom, men giver en indkomst til forældrene. Dette hjælper med at mildne aktiver ejet af Medicare eller Handicapforsikringsbestemmelser.