Indholdsfortegnelse:
- Skattebehandling af IRA'er
- Nødvendige minimumsfordelinger
- Beregning af RMD-procenten
- Begrænsninger
- Overvejelser
Kongressen skabte den individuelle pensionsordning, eller IRA, i 1974 med passagen af lov om arbejdstagernes pensionsindkomstlove fra 1974. Kongressen ønskede at give en måde for arbejdstagere, der ikke var omfattet af en arbejdspladspension, for at spare for deres pensionering. Kongressen havde til hensigt, at IRA skulle være en del af en "trebenet fæces" af pensionsindkomst: Ud over individuelle besparelser skulle de to andre ben være traditionelle pensioner og socialsikringsydelser.
Skattebehandling af IRA'er
Bidrag til traditionelle IRA er fradragsberettigede, op til maksimalt $ 5.000 pr. År for de fleste arbejdstagere. Kongressen tillader arbejdstagere over 50 år at yde ekstra bidrag på $ 1.000 om året i "catch-up" -bidrag. Aktiver i IRA'er ophobes med udskudt skat. Der er ingen indkomstskat på udbytte, og ingen kapitalgevinstskat skyldes, når du sælger IRA aktiver til en fortjeneste. Aktiver trukket tilbage efter alder 59 1/2 er beskattet som indkomst, og en 10 procent tidlig tilbagetrækning straf kan gælde for tilbagekøb foretaget før alder 59 1/2.
Nødvendige minimumsfordelinger
IRA var aldrig ment at være en fri tur fra beskatning. IRS vil ikke give dig mulighed for at udskyde skatter på en IRA for evigt: I stedet kræver loven dig at begynde at gøre udbetalinger - og pådrage beskatning - starter april første år efter det år, hvor du bliver alder 70 1/2.
Beregning af RMD-procenten
Du kan estimere din egen krævede minimumsfordeling (RMD) ved at kigge op på din forventede levetid og dividere din iårsbalance i balancen efter antal års forventet levetid, enten for dig selv eller den fælles forventede levetid for dig og en ægtefælle. Brug tabellerne i bilag C til IRS-publikation 590, Individuelle pensionsordninger (se Ressourcer).
Begrænsninger
Du kan ikke rulle ind i en Roth IRA eller anden pensionsplan den del af IRA aktiver, du skal uddele eller trække tilbage i indeværende skatteår. Særlige regler gælder for uddeling fra pension annuiteter inden for IRA. Hvis din ægtefælle er 10 år eller mere yngre end du er, skal du også bruge tabel II fra appendiks C, den fælles og sidste overlevende aktuarmæssige tabel, til at beregne dit krævede minimum.
Overvejelser
Hvis du undlader at tage en RMD, opkræver IRS en straf på 50 procent af den RMD, du skulle tage. Du kan ønske at bruge dine traditionelle IRA- og 401k-aktiver først og derefter bruge ikke-skattepligtige indtægtskilder, såsom Roth IRA'er og livsforsikringsgebyr.
Du kan også ønske at opdele indkomst mellem skattepligtige og ikke-skattepligtige kilder, så din skattepligtige indkomst ikke skubber dig ind i en højere skattekonsol - en planlægningsteknik kaldet "skattereduktion."