Indholdsfortegnelse:
- Bestem om det nye tag er en kapitalforbedring
- Find ud af begyndelses- og slutdatoer
- Beregn afskrivningen
- Påregne fradrag
Ejer en udlejnings ejendom har visse skattefordele. Udlejere kan fratrække etårsudgifter, såsom leasingagentens gebyrer, fra den leje, de modtager, og dermed reducere skattepligtig indkomst. De kan også fratrække omkostningerne ved forbedringer, der har en brugbar levetid ud over et år på deres selvangivelse. Internal Revenue Service gør det muligt for udlejer at afskrive boligforbedringer i en periode på 27,5 år. Skattepligtige skal kræve fradrag på skema E i deres selvangivelse og filformular 4562 i det år, hvor det nye tag tages i brug.
Bestem om det nye tag er en kapitalforbedring
En kapitalforbedring er enhver større udskiftning eller renovering, der betragter lejeboligen eller genopretter den til sin tidligere tilstand. I modsætning hertil holder en reparation kun ejendommen i driftstilstand og forbedrer den ikke på nogen måde. Kapitalforbedringer kvalificerer sig til afskrivninger; reparationer er en engangs fradragsberettiget udgift. Fastgørelse af et lækkert tag er et eksempel på en reparation. Udskiftning af taget eller en væsentlig del af det vil normalt være en kapitalforbedring. Hvis du er i tvivl, spørg en skattekontor eller IRS.
Find ud af begyndelses- og slutdatoer
Afskrivningen starter, når du tager det nye tag i brug. Hvis ejendommen er lejret, tager du taget i brug den dag du installerer det. Hvis ejendommen er ubebygget, tager du taget i brug, når du lejer lejeboligen. Afskrivningerne slutter efter 27,5 år, når du fuldt ud har genoprettet omkostningerne ved det nye tag. Det kan være nødvendigt at foretage justering til din selvangivelse, hvis du sælger ejendommen eller holder op med at bruge den som husleje før den dato.
Beregn afskrivningen
Når du kender startdatoen, er beregningen af afskrivningen ret ligetil. Indsamle først dine kvitteringer og beregne de samlede omkostninger ved det nye tag. Forbedringer afskrives ved hjælp af lineær metode, hvilket betyder at du skal trække det samme beløb hvert år over tagets brugstid. IRS betegner en brugbar levetid på 27,5 år, så divider de samlede omkostninger ved taget med 27,5 for at nå det beløb, du kan fradrage hvert år.
Påregne fradrag
Individuelle skattepligtige indberetter indtægter og udgifter til udlejningsejendomme på skema E i formular 1040. Tag dit årlige afskrivningsfradrag og prorat det for det antal måneder taget var i brug i det første skatteår - dette er tallet du indtaster i linje 18. Du skal også indsende formular 4562 i det år, du først sætter taget i brug. Vejledningene forklarer i detaljer, hvordan du udfylder skatformularerne.