Indholdsfortegnelse:
Et af de mest attraktive træk ved livrenter er, at de videregiver direkte til deres modtagere, ved at omgå probat, efter deres ejers død. De er en effektiv måde at tjene penge til rådighed for en familie, når alle andre aktiver er frosset i probate, en proces der kan tage så lang tid som et år. I modsætning til de fleste andre forsikringsprodukter bærer annuiteter dog en potentielt belastende skattebyrde når de afvikles.
Arveafgift
I USA indfører kun seks stater - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania - en afgift på arv. Hvis decedent boede i en af disse stater på tidspunktet for døden, er eventuelle penge, han forlod, herunder livrenter, underlagt arveafgift, som generelt fratrækkes det beløb, der skyldes støttemodtageren. Hver stat har sine egne regler, satser og tærskler, men alle fritagne ægtefæller fra at betale arveafgift. For andre modtagere, jo tættere familieforholdet til decedent, jo lavere bliver skatteprocenten. Der er ingen føderal arveafgift.
Ejendomsskat
Den føderale regering pålægger en ejendomsskat, ligesom 12 stater og District of Columbia. For personer, der dør i 2015, pålægges den føderale ejendomsskat på den del af decedents ejendom, der overstiger 5,43 millioner dollars - eller dobbelt så for ægtepar. Værdien af alle annuiteter, der ejes, er inkluderet i beregningen af ejendommen for både føderale og statslige ejendomsskatter. De stater, der opkræver en ejendomsskat, har hver deres egne regler, satser og tærskler, men alle er fritaget for ejendomsskatten enhver del arvet af en decedent ægtefælle.
Indkomstskat
Hvorvidt en arvet livrente er underlagt arv eller fast ejendom skat, Modtageren er ansvarlig for indkomstskat. Ligesom enhver anden kvalificeret konto, som en 401 (k) eller en individuel pensionskonto, vil den fulde værdi af en kvalificeret livrente, der blev købt med midler, som skatter blev udskudt, blive genstand for indkomstskat.
I modsætning til andre investeringer beregnes et annuitetsomkostningsgrundlag ikke, eller "trækkes op" som af decedents død. I stedet forbliver omkostningsgrundlaget, hvad decedent betalte for det.
For en ikke-kvalificeret livrente er der dog kun indkomstskat på livrenteindtjeningen eller den del af livrente, der overstiger det, der oprindeligt blev betalt for det. Eventuelle skattepligtige indkomstbeløb behandles som almindelig indkomst. Skatter skyldes midlerne, når du modtager dem, uanset om du afvikler hele livrenten, gør en delvis tilbagetrækning eller modtager regelmæssige periodiske betalinger.