Indholdsfortegnelse:
Formålet med lovgivningen, der skabte individuelle pensionsregnskaber, var at tilskynde til besparelse til pensionering. Som følge heraf er IRA'er designet til at tilhøre ejeren og kan ikke overføres til en anden person undtagen under to omstændigheder:
- Skilsmisseafregning
- Arv
Skilsmisseafregning
En IRA kan overføres til en ægtefælle eller tidligere ægtefælle som følge af en skilsmisse. Www.investinganswers.com = "" financial-dictionary = "" bonds = "" current-yield-1265 "=" "target =" _ blank " > eller adskillelsesdekret. Den ægtefælle, der modtager IRA, bliver ejeren af aktiverne i den anden ægtefælles IRA på overførselsdatoen. De to metoder til at overføre aktiverne er:
- Navneændring: Overførslen udføres ved at ændre navnet på IRA-ejeren fra den ene ægtefælle eller den tidligere ægtefælle til den anden.
- Direkte overførsel: Beholderen for en ægtefælles IRA gør en direkte trustee-to-trustee overførsel af aktiver til IRA af den anden ægtefælle. Den ægtefælle, som modtager overførslen, kan være en ny eller eksisterende.
Video af dagen
Begge metoder er skattefrie - de skaber ikke skattepligtig indkomst for den modtagende ægtefælle. I tilfælde af en delvis overførsel flyttes nogle af aktiverne til en anden ny eller eksisterende IRA. Ejerskab af den oprindelige IRA er derefter tildelt den anden ægtefælle eller tidligere ægtefælle.
Nødvendige distributioner
Ejeren af en IRA kan nævne en ægtefælle, en eller flere andre personer, eller en enhed - en tillid, velgørenhed eller ejendom - at være modtager af IRA. Reglerne for overførsel af en IRA til en modtager er komplekse og kræver en forståelse af krævede minimumsfordelinger. Ejeren af en traditionel IRA skal begynde at tage årlige distributioner pr. 1. april - den påkrævet startdato - i året efter at have nået alderen 70 1/2. Beløbet er baseret på ejerens forventede levetid.
Spousal Arv
Hvis den eneste modtager er en efterlevende ægtefælle, kan denne ægtefælle tage ejerskab af IRA ved ejers død. Alternativt kan den overlevende ægtefælle rulle over de arvede IRAs aktiver i sin egen IRA eller en anden kvalificeret pensionsplan. I begge tilfælde er overførslen ikke en skattepligtig begivenhed. Den overlevende ægtefælle behøver ikke at trække de arvede aktiver fra IRA, før hun når den krævede startdato. Hvis afdøde havde nået den påkrævede startdato på dødstidspunktet, skal den efterlevende ægtefælle tage den afdøde ægtefælles krævede fordeling for dødsåret, medmindre fordelingen blev foretaget, inden ægtefællen døde.
Ikke-Spousal Arv
Når en anden end en ægtefælle arver en IRA, er modtageren ikke tilladt at bidrage til IRA eller rulle penge ind i eller ud af IRA. Modtageren kan dog oprette en ny IRA - i den afdødes navn til fordel for modtageren - og foretage en skattefri overdragelse fra den arvelige IRA til den nye. Reglerne, der bestemmer, hvor hurtigt støttemodtageren skal tage udlodninger involverer den afdødes alder ved døden, modtagerens alder, tilstedeværelsen af flere modtagere, og om støttemodtagerne omfatter en ikke-individuel. Hvis støttemodtageren ikke er en person, skal hele IRA uddeles inden for en femårsperiode, der begynder den 30. september i året efter ejerens død.