Indholdsfortegnelse:
- Beregning af kapitalgevinster - eller tab
- Den styrede basis for arv
- Stigningen Beregning for Samlet Ejendom
- Eksekutorens valg
- Udelukkelsen af salg af boliger
Internal Revenue Service beskatter næsten alt for pengeværdi, når det skifter hænder, men arv er ofte en undtagelse. Du kan arve penge uden at betale indkomstskat på det. I de fleste tilfælde, hvis du arver ejendom og simpelthen bruger og nyder det, og din stat ikke har nogen arveafgift, skal du heller ikke skylde skat på dette. Når du sælger en arv, kan du dog skylde kapitalgevinstskat til IRS.
Beregning af kapitalgevinster - eller tab
En kapitalgevinst - eller tab - er ikke for svært at beregne. Normalt ville du start med hvad du har betalt for et aktiv, så tilføj eventuelle penge, du lægger til kapitalforbedringer. Det resulterende nummer er din basis. Når du sælger ejendommen, skal du blot trække dit grundlag ud af provenuet. Forskellen er din gevinst. Hvis saldoen er et negativt tal, har du et tab af kapital.
Den styrede basis for arv
Når du arver et aktiv, begynder dit grundlag med ejendommens værdi fra datoen for dødsfaldet - ikke hvad den afdøde betalte for det. Dette kaldes a step-up grundlag fordi det er normalt mere fordelagtige skattemæssige. For eksempel kan du arve aktier bestående af $ 100.000 fra datoen for dødsfald og sælge aktivet et år senere til $ 125.000. Du har en gevinst på $ 25.000, uanset hvad den afdøde oprindeligt brugte til at købe aktierne. Hvis han kun har betalt 25.000 dollars, forhindrer den forhøjede basis dig i stedet for at have en kapitalgevinst på $ 100.000.
Stigningen Beregning for Samlet Ejendom
Når to personer medregner et aktiv, og en dør, så den anden arver ejendommen, er reglerne mere komplicerede. Kun halvdelen af basen er styrket, når den overlevende sælger. Hendes grundlag i hendes halvdel af ejendommen forbliver på halvdelen af det oprindelige grundlag, men hendes partnerhalvdel er værdsat fra hans dødsdato. Antag de to købte fast ejendom sammen for $ 100.000 og dets værdi fra datoen for døden er $ 300.000. Overlevende har kun en kapitalgevinst på $ 100.000, hvis hun sælger ejendommen til $ 300.000. Det skyldes, at hendes grundlag er $ 200.000 - hendes halvdel af købsprisen eller $ 50.000 plus halvdelen af dødsdatoen eller $ 150.000. Uden denne delvist udvidede basis ville hendes gevinst have været $ 200.000 - forskellen mellem den indledende købspris og salgsprisen.
Eksekutorens valg
Når det kommer til skattelov, er tingene ikke altid så enkle som de lyder på overfladen. Ved beregning af dødsdato for kapitalgevinster anvendes IRS værdien bestemt af eksekutøren når bosættelsen af ejendommen. I nogle tilfælde kan eksekutøren vælge en anden dato end dødsdagen for at vurdere en decedents ejendom. Dette sker normalt kun, hvis ejendommen er stor og kompleks nok til, at den skylder en føderal ejendomsskat. Fra og med 2015 skal ejendomens værdi efter fradrag af sine udgifter og gæld overstige 5,43 mio. $, Før den skylder en ejendomsskat på balancen. Tallet stiger årligt, da det justeres for inflationen. Denne mulighed kan fungere i modtagerens fordel, fordi datoen flyttes frem - ikke tilbage - med seks måneder. Aktivet kan sætte pris på i løbet af denne periode, hvilket ville resultere i et højere grundlag og mindre kapitalgevinster ved salg.
Udelukkelsen af salg af boliger
Du kan have en anden mulighed for at undgå eller reducere kapitalgevinster på arvelig ejendom, men det fungerer kun med fast ejendom. Du skal beholde ejendomsretten til ejendommen i fem år og opholde sig i det i to år, hvorefter du vil kvalificere dig til kapitalgevinsterne udstødelse af boliger. Op til $ 250.000 i fortjeneste undgår kapitalgevinstskat med denne udelukkelse, hvis du er single eller $ 500.000, hvis du er gift, og du og din ægtefælle sender en fælles selvangivelse.