Indholdsfortegnelse:
Medarbejderydelsesplaner indfører IRS Form 5500 for at rapportere deres økonomiske situation og investeringer til regeringen. Direkte arkiveringsenheder (DFE) bruger også formularen. DFE'er er investeringsordninger - f.eks. Specialiserede trusts - der styrer penge fra flere planer. DFE'er indsender deres eget formular 5500, hvilket er grunden til, at de er identificeret som direkte filers.
Hvorfor bruge 5500
Den føderale lov om arbejdsløn for pensionsindkomst fastsætter minimumsstandarder for arbejdsplaner, såsom pensioner, sundhedsplaner og 401 (k) konti. US Department of Labor fører tilsyn med ERISA-dækkede planer, som skal aflægge en årsrapport til afdelingen. 5500 er designet til at tjene et dobbelt formål. Det giver finansiel information til IRS, men planer og DRE'er kan også bruge det til at opfylde DOLs årlige rapporteringskrav.
Master Trust
En master trust investering konto er et eksempel på en DRE. En slags mesterforening indebærer aktiverne i flere forskellige planer, alle sponsoreret af en enkelt arbejdsgiver. Den anden type besidder planaktiver fra en enkelt gruppe arbejdsgivere under fælles kontrol. En bank eller et andet reguleret finansielt institut, der ikke er en værdipapirmægler, skal fungere som tillidsforvalteren. En mesterforening kan indeholde flere investeringsregnskaber. Administrator af ydelsesplanen skal indsende en 5500 for hver mæglertillægskonto, som planen deltager i.
Andre DFE'er
En fælles / kollektiv tillid er et investeringsarrangement, der opretholdes af en bank eller lignende virksomhed. En poolet separat konto er et arrangement, der drives af et forsikringsselskab. CCT'er og PSA'er behøver ikke at indsende en 5500, men de kan vælge at gøre det. Enhver DFE-investeringsordning, der ikke er en CCT eller PSA, er en 103-12 investeringsvirksomhed. Arkivering er valgfri for disse enheder. Den sidste type DFE er et gruppesikringsarrangement, en forsikringsplan, der giver medarbejdere til gavn for to eller flere ikke-tilknyttede arbejdsgivere. En GIA behøver ikke at sende en 5500.
Hvad de fil
DFE'er, der indsender basisformularen 5500, skal også indsende 5500 Schedule D. En DFE bruger Schedule D til at liste alle de fordelingsplaner, der investerer i virksomheden, og firmaet, der sponsorerer hver plan. Hvis DFE investerer penge med andre DFE'er, opregner den de øvrige enheder og det beløb, de har investeret i dem. Hvis en CCT, PSA eller 103-12 vælger at indsende en Form 5500, reducerer dette mængden af papirarbejde de planer, der investerer i dem, skal arkiveres.