Er udbytteskat fradragsberettiget?

Trin

Virksomheder giver ret til deres investorer ved at betale udbyttefordelinger. Disse betalingsbeløb repræsenterer indtjening, der har akkumuleret i tidligere perioder. Akkumuleret indtjening ligger i egenkapitalafsnittet i en virksomheds balance. En reduktion i egenkapitalen i kraft af en udbyttefordeling udgør normalt ikke en skattepligtig begivenhed for føderale indkomstskatter. Tager et andet perspektiv på sagen, bemærk at et selskab citerer sin akkumulerede indtjening hvert år på nettet. Det betyder, at alle fradragsberettigede udgifter allerede er anvendt til bruttoindkomst ved fastsættelsen af ​​nettoresultatet. Når et selskab betaler et udbytte, får det derfor ikke et andet skattefradrag, fordi det tidligere har fratrukket alle tilladte udgifter til beregning af det underliggende indtjeningsbeløb.

Udbyttefordelere

Udbytte modtagere

Trin

Aktionærer, der modtager udbytte, tager dem i betragtning som en form for skattepligtig indkomst. Som hovedregel beskatter Internal Revenue Service borgere på alle indtægter uanset kilde. Nogle bemærkelsesværdige undtagelser fra reglen eksisterer dog. Navnlig behandler individuelle aktionærer, der modtager kvalificerende udbytte, indkomsten svarende til en gevinst. En lavere skatteprocent (normalt 15 procent for de fleste skattepligtige) gælder for kapitalgevinster. For at udbytte skal kunne kvalificere sig til den reducerede skatteprocent, skal den underliggende aktieselskab generelt holdes i mere end 60 dage.

Corporate Recipients

Trin

Virksomheder med udbytteindtægt får ikke en reduceret kapitalgevinstskat, men de kan normalt kræve udbytte modtaget fradrag. Størrelsen af ​​det modtagne fradrag i udbytte afhænger af den relative ejerandel, der opretholdes i distributionsselskabet. Skatkoden giver typisk et fradrag for det fulde beløb af et udbytte modtaget fra et selskab ejet 80 procent eller mere. En selskabsaktionær, der ejer mellem 20 procent og 79 procent af et selskab, kan fratrække 80 procent af det modtagne udbytte. En ejerandel på under 20 procent giver anledning til et modtaget fradrag på 70 procent.

Kontrollerede udenlandske selskaber

Trin

Bemærk, at selskabsdeltagere ikke må tage udbytte modtaget fradrag for udbytte modtaget fra et kontrolleret udenlandsk selskab. Loven anser kontrol for at eksistere med en ejerandel på over 50 procent i det udenlandske selskab. Udbytte, der modtages fra kontrollerede udenlandske selskaber, kan dog kvalificere sig til en udenlandsk skattekredit modregnet selskabsskat. Kreditbeløbet er proportional med størrelsen af ​​udenlandske skatter, der faktisk er betalt af det kontrollerede udenlandske selskab på den underliggende indtjening. Bemærk, at kun corporate (og ikke individuelle) aktionærer får kreditter for skatter, der betales af deres kontrollerede udenlandske selskaber.