Indholdsfortegnelse:
En fritaget eller fritagelse har tillid til en overlevende ægtefælle og andre modtagere, som regel et par børn. Gift par skaber generelt en fritagelse tillid til at undgå eller minimere føderale ejendomsskatter, som IRS ellers ville vurdere, når den sidste overlevende ægtefælle dør. Når det er korrekt udarbejdet, kan en fritagelsestilladelse give betydelige besparelser på ejendomsskatten.
Primære krav
For at drage fordel af føderale lovgivninger om skatter og afgifter, skal en undtagelsestilladelse, der også almindeligvis betegnes som bypass-tillid, fordi den tillader tillid til aktiver at omgå føderal beskatning, opfylde flere lovkrav. Det skal være uigenkaldeligt, hvilket betyder, at hverken tillidsmanden, den person, der tillægger tillid eller den person, der administrerer tilliden, kendt som trustee, kan annullere tilliden. De kan heller ikke ændre modtagerne eller ændre tilliden på nogen anden måde. Alle fritagelsestillidens aktiver skal afholdes i tillidens navn.
Føderale undtagelser
En fritagelsestilladelse har aktiver på en bestemt måde, hvilket gør det muligt for en efterlevende ægtefælle at udnytte tillidens aktiver uden at tage ejerskab af dem. Et afgørende element i en fritagelse tillid er størrelsen af sin finansiering. Federal skattelovgivning giver hver amerikansk statsborger en personlig føderal skattefritagelse. For et par at drage fuld fordel af hver ægtefælles personlige skattefrihedsfritagelse, bør midler, der er placeret i en fritagelsestilladelse, ikke overstige den føderale skattefritagelse. Den personlige skattefritagelse for en person, der dør i 2011 eller 2012, er 5 millioner dollars. Kongressen kan ændre omfanget af denne undtagelse i fremtiden.
Hvordan det virker
Når en ægtefælle dør, overfører de ægteskabelige aktiver normalt til den efterlevende ægtefælle, enten ved en vilje eller en separat tillid. I henhold til føderal lov er alle aktiver af en afdød ægtefælles ejendom, der overgår til hans efterlevende ægtefælle, undtaget fra føderal ejendomsskat. De aktiver, der er placeret i parret er fritaget tillid, forbliver i tillid, når den første ægtefælle dør. De er ikke en del af den afdøde ægtefælles ejendom. Når den anden ægtefælle dør, vil skattemyndighederne kun beskatte sin ejendom, hvis dens værdi overstiger hendes personlige føderale skattefritagelse. Aktiverne i fritagelsestilladelsen er heller ikke inkluderet i denne ægtefælles ejendom. Når den anden ægtefælle dør, overfører tillitens aktiver til modtagerne eller forbliver i tillid afhængigt af tillidens vilkår.
Skattefordele
Fordi fritagelsestilsynets aktiver ikke er medtaget i en ægtefælles ejendom, er de fritaget for føderal ejendomsskat, hvis deres samlede værdi ikke overstiger mængden af den føderale skattefritagelse i det år, hvor den sidste overlevende ægtefælle dør. For par med store ejendomme bevarer en fritagelsestilladelse undtagelsen fra den første ægtefælle, der dør. Det undgår at overdrage al den afdøde ægtefælles aktiver til den efterlevende ægtefælle, hvilket risikerer at forårsage værdien af ægtefællens ejendom til at overstige mængden af den personlige føderale skattefritagelse.
Andre fordele
En fritagelsestilladelse giver fordele ud over dens skattefordele. Det gør det muligt for begge ægtefæller at træffe beslutninger om ejendomsplanlægning, i stedet for at overlade dem til den efterlevende ægtefælle. En fritagelsestilladelse sikrer også, at aktiverne går til børn eller andre modtagere, idet potentielle konflikter undgås, hvis den efterlevende ægtefælle genbruger eller ødelægger affaldet hårdt.