Indholdsfortegnelse:
Der er to typer udskudte livrenter, og begge typer deler nogle af reglerne for beskatning af tilbagekøb. Der er dog visse skatteregler, der kun gælder for en type udskudt livrente eller en anden, og det er årsagen til forvirring om, hvordan og hvornår skatter forfalder på annuitetsfordelinger. De to typer livrenter er kvalificerede og ikke-kvalificerede, og tilbagekøb fra en af disse livrente typer vil resultere i beskatning, men i forskellige beløb og under forskellige omstændigheder.
Det grundlæggende
Kvalificerede livrenter
Bidrag til et kvalificeret livrente resulterer i et skattefradrag fra dollar til dollar for livrenteejeren i det år, hvor bidragene blev foretaget. Det betyder, at den indkomstskat, der ellers ville være blevet udbetalt til staten i løbet af indtjeningsåret, udskydes, indtil pengene rent faktisk er indtægt af annuitanten. Indkomstskat vil blive forfaldet på hele tilbagebetalingsbeløbet, uanset om de faktiske udbetalte dollars anses for at være en del af ejerens bidrag eller en del af indtjeningen på kontoen.
Ikke-kvalificerede livrenter
Bidrag til en ikke-kvalificeret livrente medfører ikke skattefradrag i det år, hvor disse indskud foretages. Imidlertid udskydes eventuelle skatter, der normalt skyldes indtjeningen inden for livrenten, indtil pengene er trukket tilbage. Dette skaber risiko for forvirring på tidspunktet for tilbagekaldelsen, fordi nogle af pengene på kontoen allerede er beskattet, mens noget af det ikke har det. Regeringen regel om beskatning af annuitet tilbagekøb er sidst i første ud, eller LIFO. Det betyder, at de penge, der senest blev deponeret på livrentekontoen, er teknisk de første penge, der skal trækkes tilbage. En livrente indtjening vil derfor være de første tilbagekøb, og derefter beskattes. Først efter at indtjeningen er helt opbrugt ved tilbagekøb, vil ejerens bidrag blive fordelt, og der vil ikke blive skat på disse portioner.
sanktioner
Uanset hvilken type livrente der er tilbagekaldt, trækkes eventuelle penge tilbage før det år, hvor annuitanten når alder 59,5, en IRS-bøde på 10 procent af det skattepligtige beløb, der er trukket tilbage. Dette er adskilt fra og ud over eventuelle indkomstskatter på grund af tilbagekaldelsen.