Indholdsfortegnelse:
En ejendom består af hele ejendommen, som en person efterlader, når hun går væk. Når det er på tide at løse de skattemæssige og juridiske problemer i forbindelse med fordelingen af aktiverne, beregnes både brutto-ejendomsværdien og ejendomsbeløbene for skatte- og distributionsformål.
Gross Estate
Det brutto ejendom er samlet fair markedsværdi af de aktiver, som decedent ejede på tidspunktet for dødsfaldet, før der blev foretaget godtgørelser for eventuelle tilpasninger eller betaling af gæld og skatter. Dette beløb er vigtigt, fordi det bliver grundlaget for fastlæggelse af ejendomsskatter. Eksempler på aktiver indgår i brutto ejendommen er:
- Kontanter og personlige ejendele
- Værdipapirer
- Ejendom
- Tillid og pensionskonti
- Livsforsikring
- Forretningsinteresser ejet af decedent
- Skattepligtige dødsfald fordeler sig fra pensioner og annuiteter
Mængden af skattepligtige ejendom beregnes ved at fratrække fradragsberettigede poster som afdøde gæld, velgørende donationer og ejendomens administrative omkostninger. Føderale ejendomsskatter gælder, hvis den skattepligtige ejendom overstiger 5,43 millioner dollars, fra og med 2015. Nogle stater opkræver også ejendomsskatter.
Probate Estate
Skifteretten er den retlige proces, gennem hvilken en probate domstol validerer en vilje og udpeger en eksekutor til at administrere ejendommen. Hvis en person dør uden en vilje, anvender prøvemyndigheden statslovens regler intestate succession at bestemme, hvem der arver aktiver. Det probate ejendom kan omfatte alle eller alle aktiver i brutto ejendom. Men hvis den person, der døde, gjorde ordninger for aktiver til at overføre direkte til en modtager uden at gennemgå probate-processen, tælles disse elementer ikke som en del af probate ejendom.
Aktiver ekskluderet fra Probate
Probat kan være en lang proces. Men med en del ejendomsplanlægning kan en person hurtigere ting ved at arrangere for ejendomsejendomme til at gå direkte til udpegede støttemodtagere uden behov for probate. Her er eksempler på måder, hvorpå ejendomme af forskellig art kan passere direkte til modtagere:
- Bankkonti og livsforsikring. Fonde i kontoen betales ved døden til en navngivet støttemodtager.
- Værdipapirregnskaber. Aktiver overføres til en støttemodtager, når ejeren dør.
- Pensioneringskonti. Ejerskabsoverførsler til modtageren.
- Fælles konti med ret til efterladte. Når nogen dør, bliver den overlevende medejer eneejer af aktiverne i en konto, forretning eller fast ejendom.
- Revocable levende tillid. En person overfører ejerskab af aktiver, der spænder fra værdipapirer til fast ejendom til smykker. Tilliden bliver ejeren af ejendommen placeret i den. Den enkelte holder kontrol over aktiverne og kan fortsætte med at bruge dem indtil hans død. Ejerskabet går derefter direkte til modtageren.