Indholdsfortegnelse:
Internal Revenue Service (IRS) har bred myndighed til at undersøge krænkelser af krav til bruttoindkomst rapportering i Internal Revenue Code ("Code"). Formular 4789 er et af de værktøjer, som IRS bruger til at forhindre hvidvaskning af penge og skatteunddragelse ved at spore overførsler af store mængder kontanter.
Valuta Transaktionsrapport
Formular 4789, Valuta Transaktionsrapporten, blev indført af IRS i 1970 efter passagen af Bank Secrecy Act. Det kræver, at andre pengeinstitutter end kasinoer rapporterer til IRS om kontant indbetaling, tilbagetrækning, valutaudveksling eller anden betaling eller overførsel på over $ 10.000.
Finansielle institutioner
Den finansielle institution, der registrerer Formular 4789, er generelt en bank, men det kan også være enhver mægler eller forhandler i værdipapirer, pengeoverførsler eller US Postal Service, der bruger formularen til udstedelse af postanvisninger. Udtrykket "finansinstitut" omfatter også visse kontante virksomheder, som f.eks. Kasser. Kort sagt betragtes en virksomhed som en finansiel institution, hvis den kasserer checks, overfører penge eller udsteder, sælger eller indløser postanvisninger eller rejsekontrol.
Formål
IRS beskæftiger sig med at indsamle indkomstskatter på alle indkomster, herunder ulovlig indkomst. Da USA forfulgte organiseret kriminalitet i begyndelsen af det tyvende århundrede, og som krigen mod narkotika udviklede sig som århundredet fortsatte, viste det sig, at skatteunddragelsen involveret i hvidvaskning af penge fra ulovlig aktivitet undertiden var den eneste vej til at forfølge en straffedom. I 1970 vedtog Kongressen Bank Secrecy Act, som introducerede Form 4789 som et nyt værktøj til at hjælpe med håndhævelse og etablere et papirspor til brug for store mængder kontanter. IRS hævder, at kravet om, at finansieringsinstitutter, filformular 4789, har skabt et betydeligt hindring for brugen af ulovlige overskud af kriminelle, der er involveret i ulovlig aktivitet.
Format
Formular 4789 kræver, at en finansiel institution klassificerer en transaktion som mistænkelig, medmindre den falder ind under en undtagelse, for at indsamle personens navn, adresse og socialsikringsnummer og at verificere oplysningerne ved præsentation af identifikation. Kontonumre skal registreres, samt om midlerne gavne en anden person. Endelig skal den rapporterende institution angive den type transaktion, der fandt sted, og hvor den finansielle institution er placeret. Formularen kræver også indberetning af flere transaktioner som en enkelt transaktion, hvis de fandt sted inden for en arbejdsdag, eller hvis banken har kendskab til, at transaktionerne er relaterede.
Arkivering
Formular 4789 skal indleveres til IRS Detroit Computing Center eller et lokalt IRS Center inden for 15 dage efter transaktionen. Manglende indsendelse af en rapport er underlagt civilretlige og strafferetlige sanktioner på op til $ 500.000 og 10 års fængsel. Ansøgningsinstituttet skal opbevare en kopi af den pågældende rapport i 5 år.