Indholdsfortegnelse:
I 2004 vedtog Kongressen § 409A i Internal Revenue Code, som ændrede den måde, hvorpå nogle udskudt kompensation beskattes. Ved udgangen af 2010 kom den nye lov i fuld effekt. Selv om meget udskudt kompensation ikke er berørt af loven, havde formålet at hæve skatteprocenten på udskudt kompensation, der udelukkende var beregnet til at undgå indkomstskat.
Udskudt kompensation
Som et udgangspunkt er udskudt kompensation defineret som kompensation udbetalt i et andet år end det blev optjent. Normalt er dette gjort for at udsætte betaling af skatter på indkomsten til en fremtidig tid, men denne definition af udskudt kompensation omfatter situationer, hvor en medarbejder, der kun arbejder en del af året, som en lærer, vælger at modtage hans løn på årsbasis over 12 måneder.
Udskudt kompensationsplaner
Udskudte erstatningsplaner er dem, hvor penge, der normalt udbetales som kompensation, afsættes af arbejdsgiveren i en pensionsplan. Mange typer af lønordninger passer til denne definition, herunder ansættelsesaftaler, fratrædelsesaftaler, ændring af kontrolaftaler, bonusplaner, kommissionsplaner, visse aktieoptioner, lønudskud og andre traditionelle udskudte erstatningsordninger som individuelle pensionsregnskaber (IRA), 401k, 457b eller andre pensions- eller pensionsprogrammer. Generelt giver udskudte kompensationsprogrammer medarbejderen mulighed for at vokse hendes pensionsfonde skattefri og modtage dem i et kommende år, hvor de kan være i et lavere skattebeslag på grund af pensionering.
§ 409A
Hvis din udskudte erstatningsplan ikke opfylder kravene i § 409A, er den underlagt en bøde på yderligere 20 procent i skat. Heldigvis er mange pensionsordninger, som IRA og 401k, kvalificeret og derfor fritaget for 409A's rækkevidde. For at opfylde § 409A og undgå den højere skattestraf må den udskudte kompensationsplan ikke underkastes accelererede betalinger og skal have fastsatte datoer for distribution. Loven indeholder også krav i tilfælde af, at en medarbejder har ret til at vælge udskudt kompensation.
Konkurs
Selv hvis din udskudte erstatningsplan er kvalificeret i henhold til § 409A, er en anden stor risiko for dine penge den potentielle konkurs for din arbejdsgiver. I nogle tilfælde kan en arbejdsgivers aktiver, herunder penge afsat til udskudt kompensation, vedhæftes af selskabets mere ledende kreditorer og efterlader medarbejderne held og lykke. I tilfælde af en kapitel 11-konkursomlægning kan kreditorerne vælge at lade den udskudte kompensation være på plads for at tilskynde medarbejderne til at forblive. Faktoren for en arbejdsgiver i betragtning af konkurs komplicerer i høj grad det udskudte kompensationsscenarie for medarbejderne.