Indholdsfortegnelse:
I det amerikanske føderale skattesystem er skattefradrag og skattefritagelser meget ens, fordi de begge begrænser eller eliminerer en persons skattebyrde. Fradrag og udelukkelser er dog ikke ens, og de, der gerne vil hævde dem, skal have en forståelse for, hvad de er og hvordan de arbejder.
Fradrag Definition
Internal Revenue Service kræver amerikanske statsborgere og kvalificerede beboere med lønnet indkomst til at betale skat på denne arbejdsindkomst. IRS bestemmer den procentdel, som de skal betale i skat i henhold til det samlede skattepligtige indkomst, de modtog for et bestemt skatteår. Et skattefradrag er en kvalificerende udgift, der tillader en skatteyder at reducere det samlede indkomstbeløb, for hvilket han skal betale skat. For eksempel var en person, der havde en bruttoindkomst på $ 50.000, men hævdede et fradrag på $ 10.000, der kun skulle betale skat på $ 40.000 af indkomsten.
Udelukkelsesdefinition
Mens skattelettelser normalt indebærer nogle kvalifikationsomkostninger, som skattebetaleren indtræder, udelukker en udelukkelse ikke. I stedet for at reducere en persons skattepligtige indkomst er en udelukkelse en situation, der gør, at en skatteyder ikke behøver at betale skat af indkomst, der ellers ville være skattepligtig.
Fradragseksempler
Fradrag kommer som specifikke udgifter, som skatteyderne kan identificere. Nogle fælles fradrag er forretningsomkostninger, velgørende donationer til kvalificerede organisationer, bidrag til kvalificerede pensionsregnskaber og betaling af renter på studielån. For visse typer af udgifter placerer IRS begrænsninger på den procentdel af bruttoindkomsten, for hvilken skatteyderne kan kræve fradrag. For andre former for udgifter kan skatteyderne kræve op til hele deres skattepligtige indkomst, fjerne alt behov for at betale indkomstskat. Efter at have nået den årlige grænse, kan skatteyderne undertiden overføre overskydende fradrag til det næste skatteår.
Udelukkelseseksempler
En fælles form for skattefritagelse, som skattepligtige kan hævde, er udenlandsk arbejdsindkomst udelukkelse. Hvis en amerikansk statsborger er bosat i udlandet, skal hun betale indkomstskat for indkomst, hun har tjent for det pågældende skatteår, uanset om indkomsten stammer fra USA. Men takket være den udenlandske arbejdsindkomstudvisning behøver hun ikke at betale skat på indkomst, før indkomsten når et bestemt tidspunkt. For 2011 er det tidspunkt, hvor hendes indkomst overstiger 92.900 dollars. En anden form for skattefritagelse er ekskluderingen af kampzoneområdet. Medlemmer af de amerikanske væbnede styrker, der tjener i kampzoner, behøver ikke at betale skat af indkomst i forbindelse med deres militærtjeneste.
Skattekreditter
En anden måde, hvormed skatteyderne kan reducere deres indkomstskattebyrde, er gennem en skattekredit. I modsætning til fradrag og eksklusioner reducerer kreditter ikke det indkomstbeløb, som en skatteyder skal betale skat af. I stedet er en skattekredit en flad mængde penge, som en skatteyder kan trække fra det samlede beløb, som IRS kræver, at han betaler i indkomstskat.