Ikke-lovpligtige aktieoptioner

Selvom virksomheder har alle mulige måder, hvorpå de kan strukturere de aktieoptioner, de giver medarbejdere, genkender skattelovgivningen kun to typer: incitamentoptioner og ikke-lovpligtige aktieoptioner. Incitamentoptioner er dem, der kvalificerer sig til særlig skattebehandling i henhold til kriterier fastlagt i Internal Revenue Code. Eventuelle muligheder, der ikke opfylder disse standarder - som ikke er defineret ved lov, med andre ord - er "ikke-lovpligtige" muligheder.

Hvor indstillinger passer ind

Aktieoptioner giver dig ret til at købe aktier i selskabsbeholdninger til en forudfastsat pris, kaldet aktiekurs eller udnyttelseskurs, på et eller andet tidspunkt. Virksomheder giver medarbejderindstillinger som kompensation, som incitamenter til at forblive hos virksomheden eller for at forbedre deres præstationer og som belønninger. Bemærk dog, at "incitamentsoptioner" kun er et juridisk udtryk for at beskrive muligheder, som opfylder tekniske kriterier i skattekoden. Optioner, der gives som kompensation, kan for eksempel kvalificere sig som incitamentsvalg, mens optioner givet som incitament kan være ikke-lovpligtige. Hvis du har modtaget muligheder, kan din arbejdsgiver fortælle dig, om de er incitament eller ikke-lovpligtige. Incitamenterne kaldes også lovpligtige muligheder; Ikke-lovpligtige muligheder er også kendt som "ikke-kvalificerede" muligheder, da de ikke kvalificerer sig til den særlige skattemæssige behandling.

Skatteeffekt ved modtagelse

Medarbejdere, der modtager ikke-lovpligtige aktieoptioner, vil normalt ikke pådrage sig nogen skattepligt på det tidspunkt, de får valgmulighederne. Det skyldes, at det er standard praksis at fastsætte optionens aktiekurs svarende til aktiekursen på det tidspunkt, hvor optionen udstedes. Hvis din virksomhed gav dig mulighed for at købe aktier på $ 10 pr. Aktie, og aktierne handlede på $ 10 per aktie, da du fik muligheden, har du ikke modtaget noget af værdi, der kan beskattes. Men hvis selskabet skulle give dig en option med en strike pris på $ 8, kan $ 2 forskellen pr. Aktie være skattepligtig.

Skatter forfaldne efter træning

Når du udøver en ikke-lovpligtig mulighed, beskattes differencen mellem aktiekursen og aktiekursen som almindelig indkomst, som løn fra et job. Sig, at du havde en aktieoption på $ 10 per aktie, og du udnyttede det, mens beholdningen var $ 15 pr. Aktie. Du skal rapportere og betale skat på den forskel på $ 5 pr. Aktie. Med incitamentsvalg optager du ikke regelmæssig indkomstskat, når du udøver muligheden.

Sælger lager senere

Når du sælger aktier, som du har købt ved at udøve en ikke-lovpligtig mulighed, gælder kapitalgevinstskat. Sig, at du udøver en $ 10-option på en aktie af aktier, der sælger til $ 15. Du sælger senere bestanden til 18 dollar. $ 3 forskellen mellem aktiens værdi, når du købte den og den tid du solgte den er en gevinst. Hvis du ejer aktiebeholdningen i mindre end et år, er din kapitalgevinst en kortfristet gevinst, og det vil normalt blive beskattet til den højeste sats, der gælder for din almindelige indkomst. Hvis du ejer aktierne i mere end et år, er din gevinst en langsigtet gevinst, som beskattes til en lavere sats. Den maksimale sats på kortfristede gevinster var 43,4 procent fra offentliggørelsestidspunktet. Den maksimale sats på de fleste langsigtede gevinster var 23,8 procent.