Indholdsfortegnelse:
I 2009 indgav omkring 2,5 millioner mennesker selvangivelser med en justeret bruttoindkomst på nul eller et negativt AGI. For andre end virksomhedsejere betyder det, at der ikke sker nogen skat i indeværende år, men "tabet" påvirker ikke andre skatteår. For virksomhedsejere kan den negative AGI betyde, at tab kan tilbageføres eller fremsendes for at reducere skatteregninger i andre år.
Definitioner
Der er tre indtægtstal, der er relevante for skattemæssige formål. Bruttoindkomst er den faktiske indkomst, en person modtog som løn. For virksomhedsejere indeholder det overskud frem for indtægter. Korrigeret bruttoindkomst er bruttoindkomst minus noget på en bestemt IRS-liste, der er beskrevet på linie 23 til 35 i formular 1040-afkastet; Eksempler omfatter sundhedsbesparelser konto betalinger og studielån renter. Skattepligtig indkomst justeres bruttoindkomst minus tilladte fradrag: disse kan specificeres udgifter eller standardbeløb baseret på skatteydernes omstændigheder.
Negativ AGI er muligt
Det er meget sjældent, at en person ville have et negativt AGI, men det er muligt. Det ville normalt kun ske, hvis en person havde en ekstremt lav indkomst; for eksempel kun modtager arbejdsløshedsunderstøttelse, men betaler stadig beløb, som lavere AGI, såsom studieafgifter eller sygesikring som selvstændig erhvervsdrivende. Det kan også ske, hvis en virksomhedsejer har tabt sig.
Medarbejdere og Arbejdsløse
Hvis du ikke driver en virksomhed, har du et negativt AGI, der ikke har nogen betydning for tidligere eller fremtidige selvangivelser. Det betyder, at der ikke vil være nogen føderal indkomstskat betales for året som en negativ AGI garanterer, at den skattepligtige indkomst vil blive negativ. Denne "negative" indkomst kan dog ikke indregnes i det kommende års skat indgivelse og beregning.
Virksomheder
Hvis du driver en virksomhed som eneejer, og tab på virksomheden har bidraget til din negative AGI, og dermed en negativ skattepligtig indkomst, kan du muligvis anvende nogle af disse tab til forskellige skatteår. Generelt skal du først anvende tabene på indtægterne fra de seneste to år for at se om du bliver berettiget til refusion og derefter anvende resterende tab for fremtidige skatteår.
For at bruge denne facilitet skal du udfylde IRS Form 1045. Dette indebærer omregning af tallene for året på en måde, der betyder, at nogle af de omkostninger, der bringer bruttoindkomsten til AGI, enten udelukkes fra beregningen eller underlagt grænser. Du beregner derefter dine tilladte fradrag, som kan blive påvirket af den reviderede AGI, og derefter beregne en revideret skattepligtig indkomst figur. Hvis dette tal stadig er negativt, udgør det det "tab", som du kan ansøge om tidligere eller kommende skatteår.