Indholdsfortegnelse:
A 401 (k) er en arbejdsgiver-sponsoreret pensionsplan, der tillader det pretax bidrag, som yde skattebesparelser. For at aktivere pretax-funktionen skal planen være en traditionel 401 (k) eller en lignende type, såsom en SIMPLE 401 (k) eller sikker havn 401 (k). Pretax bidrag er fritaget for visse skatter.
Føderale indkomstskat
Pretax 401 (k) fradrag er ikke underlagt føderal indkomstskat. Arbejdsgiveren trækker bidrag fra lønninger, før de tilbageholder føderal indkomstskat, sænkning af medarbejderens skattepligtige løn. Når medarbejderen trækker sig fra planen, skylder hun den føderale indkomstskat på hendes bidrag.
Statens indkomstskat
De fleste stater kræver ikke, at arbejdsgiverne tilbageholder statsskat fra pretax 401 (k) bidrag. Alligevel varierer statsloven. Arbejdsgiverne kan tjekke med statens indtægtsagentur for at afgøre, om statsskat skal tilbageholdes fra pretax 401 (k) bidrag.
For eksempel, arbejdsgivere i Pennsylvania skal faktor i 401 (k) fradrag, når tilbageholdelse statens indkomstskat. Medarbejderen vil imidlertid ikke skylde Pennsylvania-indkomstskat på hans bidrag ved tilbagekaldelse. Arbejdsgiverbidrag og investeringsindtjening er heller ikke skattepligtige i Pennsylvania.
Lokal indkomstskat
Byer og amter, der pålægger lokal indkomstskat kræver normalt ikke tilbageholdelse fra 401 (k) bidrag. Lokale love varierer, så en undtagelse kan gælde. For eksempel skal arbejdsgivere i Pennsylvania tage lokal indkomstskat ud af 401 (k) bidrag. Arbejdsgiverne kan rådføre sig med statens indtægtsagentur eller lokal skattevurderer for tilbageholdelsesregler vedrørende 401 (k) s.
401 (k) Rapportering
Pretax 401 (k) fradrag indgår ikke i føderale lønninger eller rubrik 1 af medarbejdernes W-2'er. Til informative formål, arbejdsgiveren kan lægge præaxbeløbet i rubrik 12 under kode "D." Hvis fradragene er fritaget for statslige og lokale afgifter, tælles de ikke med statslige eller lokale lønninger, som er henholdsvis rubrik 16 og 18. Pretax 401 (k) bidrag skal indregnes i socialsikringslønninger (rubrik 3) og Medicare lønninger (boks 5).