Indholdsfortegnelse:
Skema D skræmmer ofte skatteydere. Det er et af de skemaer, der oftest indeholder fejl, men det behøver ikke. Selve formularen er forholdsvis enkel, og medmindre filerne er en hyppig investeringshandler med minimal forberedelse, kan den let afsluttes. Grundlæggende skat software tager filers gennem tidsplanen med minimal ubehag.
Fungere
Skema D er den form, som en skatteyder rapporterer om personlige gevinster og tab. Ligesom flere andre tidsplaner støtter og retfærdiger dokumentet en indkomstrelateret post på Form 1040, den basale amerikanske skatteformular. Skema D skal indsendes med Formular 1040, når skat indgives.
Kapitalaktiver Definition
Kapitalaktiver henviser til investeringer som ejendoms- eller selskabsbeholdninger, der generelt holdes over lang tid, og er beregnet til at tjene penge. Kapitalgevinster henviser til monetære gevinster modtaget ved salg af aktivet - forskellen mellem, hvad aktivet koster i forhold til den højere værdi, når den blev solgt. Et kapitalgevinst opstår, når salgsprisen er lavere end købsprisen. Kapitalaktiver, der holdes over et år og derefter solgt til gevinst, betragtes som langsigtede gevinster. De beskattes til satser, der er lavere end dem for aktiver, der afholdes et år eller derover, selvom forskellene og satser ændres afhængigt af gældende skattelovgivning på det tidspunkt.
Funktioner
Skema D er opdelt i tre dele. Kortfristede gevinster (holdt et år eller mindre) er rapporteret i Del I, mens langsigtede gevinster er rapporteret i Del II. Hvert afsnit kræver en ejendomsbeskrivelse, som f.eks. Hjem eller lagernavn, købs- og salgsdatoer, pris og salgspriser. Ud fra disse beregnes en gevinst eller et tab. Den tredje del eller sammenfattende side kombinerer de to sektioner og bestemmer de skattesatser, som hvert aktiv vil pådrage sig. Resultaterne er angivet i Formular 1040. Mens Skema D er ligetil og ukompliceret, er andre former og informationer ofte nødvendige for at understøtte visse poster, som gevinster forbundet med partnerskaber.
Overvejelser
Visse kapitalgevinster behøver ikke rapporteres på skema D. Skattepligtige, der modtager en 1099 DIV-formular fra en fonds, kan normalt kun rapportere kapitalgevinsten direkte på Form 1040. Men hvis 1099 DIV-formularen indeholder beløb i boks 2B, 2C eller 2D, Skema D skal udfyldes. Gensidige fonde giver normalt også specifikke instruktioner om, hvordan man rapporterer udlodninger på skatteformularer.
Forslag
Hvis indtægter omfatter gevinster eller tab fra partnerskaber eller hyppig og omfattende investeringsaktivitet med erhvervsdrivende, bruger skatteyderne ofte professionelle skatteforhandlere eller specialiseret software til at forberede formularerne. Hertil kommer, at nøjagtig registrering gør færdiggørelsen af Schema D enklere. Hvis der i løbet af året noter om købs- og salgstransaktioner, kan de let omdannes til skema D.