Indholdsfortegnelse:
At arve fra en tillid kan lyde som en drøm, der kommer i opfyldelse, men det er ikke uden skatteimplikationer. Hvis din kære gamle onkel dør og efterlader dig $ 50.000 i hans vilje, anser Internal Revenue Service ikke for denne indkomst, og du behøver ikke betale skat på kontanter. Denne grundlæggende regel kan ændres, hvis du arver af en tillid i stedet.
Tillidens skatteansvar
En tillid er en juridisk enhed oprettet for at holde en persons penge og aktiver og overføre dem til støttemodtagere efter hans død uden behov for probate. Der er to grundlæggende typer af tillid - tilbagekaldelig og uigenkaldelig. Skattemæssigt adskiller de sig hovedsageligt inden grantorens død. Efter døden, når begunstigede begynder at arve, behandler IRS dem stort set det samme. Indtægter genereret af eller optjent fra aktiver, der er indeholdt i tilliden, er skattepligtige til tilliden.
Nødvendige distributioner
Alt ændres, når en tillid gør distributioner til sine modtagere. Hvis distributionerne er påkrævet - som når tillidens formationsdokumenter siger, at indkomst skal fordeles til modtagere - dette skifter skattebyrden til modtagerne. Tilliden skal udstede hver enkelt modtager en Form K-1 ved årets udgang med det samlede beløb, de modtog, og dette beløb er skattepligtig indkomst på hver enkelt modtagerens individuelle afkast. Tilliden betaler skat kun på indkomst det ikke distribuerer til modtagere.
Tillid til fradrag
IRS har sikkerhedsforanstaltninger på plads for at sikre, at tillid og deres modtagere ikke begge betaler skat på samme indkomst. Tillidstager trækker fradrag på deres selvangivelser for alle indkomster, der distribueres og skiftes til modtagere og rapporteret om Forms K-1.
Diskretionære fordelinger
Ikke alle trusts fastsætter specifikke vilkår for distributioner til modtagere. Hvis forvalteren har kontrol over udlodningerne - kan han afgøre, hvornår og hvis modtagere modtager penge og hvor meget - disse udlodninger betragtes som skønsmæssig. Tilliden kan ikke skifte skattepligt for disse udlodninger til modtagerne. Det kan ikke udstede Former K-1 eller tage fradrag for de fordelte beløb. Tilliden betaler skat på denne indkomst, selv om det er distribueret til modtagerne. Hvis du er modtager af en tillid, og du ikke er sikker på, om fordelingen var skønsmæssig eller påkrævet, skal du rådføre sig med en advokat eller skattefaglig - det kunne gøre en betydelig forskel på din selvangivelse.