Indholdsfortegnelse:
Ben Franklins citat om, at intet er sikkert, men død og skat er aldrig mere sandt end med modtagere af livrenter. Den eneste undtagelse er i tilfælde af en spousal-modtager, der kan vælge at fortsætte livrenten i hendes navn, bidrage til det og modtage skatteudskud på akkumulationerne. Støttegodtgørelsesmodtagere skal betale almindelig indkomstskat på alle akkumuleringer ud over de samlede betalinger i kontrakten. Der er ingen kapitalgevinster behandling på gevinst.
Trin
Vælg en af de tre godkendte distributionsoptioner, der passer bedst til modtagerens behov. En tung regningsbyrde favoriserer et engangsbeløb. High tax bracket individer kan vælge fem års udbetalinger for at sprede skatte hit. Hvis modtagerens præference er stabil indkomst eller mere udspændt beskatning, kan hun tage en levetidsudbetaling, der fordeler livrente hovedstol og skattepligtig vækst over hendes forventede levetid hver måned eller mindre hyppigt.
Trin
Drøft valget af udbetalingsmuligheder med annuitanten, fordi annuitantens valg ikke alene afgør, hvad den navngivne støttemodtager vil modtage, men i hvilket tidsrum kan betalingerne uddrages. For eksempel beslutter ejeren at tage en "Livet eneste" livrente for at modtage den højeste udbetaling pr. $ 1.000 af akkumulerede besparelser, så dør han kort tid efter. Forsikringsselskaber tillader ikke en modtagerens betegnelse på denne annuitetsudbetalingsmulighed. Alle andre livstidsydelsesudbetalinger tillader en modtagerens betegnelse for balancen af livrentefonden, der endnu ikke er udbetalt til annuitanten før hans død. I så fald modtager en modtager en fortsættelse af decedentens periodiske betalinger for saldoen i den angivne betalingsperiode. En del af hver betaling er skattepligtig indkomst og resten af det ikke-tilbagebetalte afkast af hovedstol i samme forhold som de tidligere betalinger til decedent.
Trin
Tag udbetalingsmuligheden, der udstrækker betalingen af skatter i størst mulig antal år inden for rammerne af de obligatoriske distributionsregler. I sidste ende er skat på gevinster uundgåelig, fordi amerikansk føderal skattelovgivning kræver obligatorisk fordeling af livrente døde udbytte til ikke-betalende modtagere. Selv spousalmodtagere, der vælger at fortsætte en decedents udskudte livrenter i deres egne navne, udsætter kun den uundgåelige skatteregning, som de eller deres modtagere skal betale, når pengene er endelig udbetalt.