Skatteeffekter af modtagende selskabs lager i stedet for kontanter

Mange cash-strapped virksomheder betaler kompensation i form af selskabsaktier eller aktieoptioner snarere end kontanter. Denne metode blev populær, da langsigtede medarbejdere i Internet-opstartsvirksomheder blev millionærer via de aktiebeholdninger, de akkumulerede i stedet for at tage en mindre hjemrejsekontrol. IRS ser kompensation på lager - selvom det ikke kan sælges let - som indkomst og forventer at indsamle skatter på denne indkomstbegivenhed.

Accept af aktiekompensation fra en arbejdsgiver eller virksomhed har skattemæssige konsekvenser.

Indkomstskat

IRS forventer, at du indberetter indtjening på dine skatter som almindelig indkomst, om kompensationen er i form af kontanter eller endda selskabsbeholdning. Hvis du har accepteret lager, kan du forvente at betale skat på værdien af ​​de ydelser du har udført. Dette er svært, hvis beholdningen du modtager er værdiløs eller ikke har noget aktivt marked eller videresalgsværdi, hvilket giver dig en højere skattepligtig forpligtelse, der skal betales kontant, selv om du accepterer ikke-betaling for tjenester. Billedet er normalt klarere, når den modtagne aktie har en aktiv markedsværdi på børsen, da der er en endelig værdi, og du kan sælge for at få kontanter til skatteforpligtelsen.

withholdings

Hvis du køber aktier som fuldtidspersonale - hvad enten det drejer sig om aktiekurs eller aktieoptionspris - kan din arbejdsgiver tilbageholde det tilsvarende beløb fra din lønseddel for at dække det krævede tilbageholdelsesbeløb. Denne situation er undertiden forværret, når aktiekursen er begrænset og ikke kan sælges i mindst et år, eller hvis du har valgt at udøve ikke-kvalificerede aktieoptioner i stedet for at miste dem. Du kan finde dig selv i beholdning, du kan ikke umiddelbart sælge for kontanter og have en signifikant lavere lønseddel for at dække tilbageholdelserne. Nogle virksomheder har planer om at hjælpe med denne højere tilbageholdelsesbyrde, men ofte må du måske dyppe i besparelser eller tage et lån for at give IRS med de kontanter, det forventer.

Kapitalgevinster

Når du har solgt din aktie, forventer IRS, at du rapporterer transaktionen på skema D uanset markedsværdien på købstidspunktet. For eksempel, hvis du har accepteret aktier i et opstartsselskab, har du muligvis undgået at betale indkomstskat på den oprindelige udstedelse af aktier, men ikke kapitalgevinsterne. Størrelsen af ​​kapitalgevinster bestemmes ved at trække værdien af ​​bestanden på det tidspunkt, hvor du har erhvervet det fra bruttoprovenuet, du modtog fra salget. Hvis kapitalgevinstbeløbet er negativt, kan du muligvis fratrække dette beløb, når du registrerer dine skatter.

Alternativ Minimumskat

Den alternative minimumskat (AMT) var designet til at indsamle skatter fra meget velhavende filers eller høje indkomster, der ville drage fordel af skattefordele for at undgå at betale skat overhovedet. Dette kan være det mest komplekse skatteproblem relateret til aktiebaseret kompensation. Denne AMT kan komme stærkt ind i spil, når du udøver incitamentsaktier, du har modtaget i stedet for kontanter til at levere tjenesteydelser. Hvis den samlede forskel mellem udnyttelseskursen - det beløb du betaler for at købe aktierne via aktieoptionen - og strike-prisen er stor nok, kan det være at udløse AMT.

Hvis indbetaling på dine aktieoptioner er en stor økonomisk gevinst for dig, kan AMT simpelthen være et nødvendigt onde, da IRS forventer at beskatte dig på alle dine indtjeninger. Men afhængigt af størrelsen af ​​gevinsten og din indkomst kan du ende med en betydeligt højere skattepligt, end du havde forventet. Situationen kan være mere dystre, hvis de aktieoptioner, du har udnyttet, ikke har et underliggende videresalgsmarked - hvilket giver dig ikke mulighed for at sælge aktiebeholdningen til at betale AMT-erstatningen fra transaktionen.

Immateriel Skat

Mange stater pålægger en immateriel afgift på aktiver, der overstiger visse tærskler. Denne afgift udtrykkes normalt som en procentdel af den samlede aktivværdi. Hvis du har modtaget tilstrækkelig beholdning af tjenesteydelser, afhænger du af værdien af ​​dig, kan du overgå den immaterielle skattegrænse og være forpligtet til at betale skat på denne aktie samt på andre immaterielle aktiver, du ejer, som andre aktier, obligationer eller penge markedsregnskaber.