Indholdsfortegnelse:
For amerikanske forbrugsskattemæssige formål skal et regelmæssigt eller Subchapter C-selskab identificere sin overordnede regnskabsmetode på Form 1120, Skema K, Linje 1 som enten kontanter, periodisering eller andet. Generelt kan et selskab anvende en hvilken som helst metode til regnskabsmæssig behandling understøttet af underliggende bøger og regnskaber, der klart afspejler skattepligtig indkomst på ensartet basis (Internal Revenue Code Section 446).
Kontant metode
De fleste små skatteyderne bruger kontantindtægter og udbetalingsmetoder. Denne metode kræver indtægtsgodkendelse, når virksomheder modtager betaling eller når midler afsættes til deres brug. Krav på fradrag i henhold til kontantmetoden kan kun ske, når selskabsskattepligtige rent faktisk foretager betaling inden årets udgang, og kun hvis betaling ikke skaber et aktiv med en brugstid på længere end 12 måneder.
Periodiseringsmetode
Alle virksomheder med gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer på over 5 millioner dollars skal bruge periodiseringsmetoden. Denne metode kræver stort set indregning af indtægter ved afslutningen af indtjeningsaktiviteterne og giver mulighed for omkostningsfradrag ved pådragelse af en forpligtelse. Bemærk, at ufuldstændige bestemmelser i skatkoden kan gælde for situationer, hvor virksomheder modtager betalinger, inden de gennemfører indtjeningsaktiviteter eller foretager betalinger, før der faktisk eksisterer passiver.
Andre metoder
Skattelovgivningen giver virksomheder mulighed for at anvende en kombination af kontanter, periodisering eller andre regnskabsmetoder, der klart afspejler skattepligtig indkomst fra år til år. Metoden skal også opnå en rimelig matching af relaterede indtægter og omkostninger. For eksempel kan en virksomheds skatteyder ikke bruge kontantmetoden til at regne indkomst og periodiseringsmetoden til beregning af udgifter eller vice versa.
Special Item Methods
Ligegyldigt hvilken metode til regnskabsføring et selskab anvender, skal det også følge komplicerede regnskabsregler for særlige poster, såsom lageropkøb og salg, langsigtede kontrakter, afdragsforretninger, afskrivninger på faste aktiver og landbrugsaktiviteter. Du vil måske rådføre dig med din skatteadvokat eller certificeret revisor med hensyn til specifikke spørgsmål om disse og andre meget nyansatte emner.
Ændring i metoder
Et selskab vælger sine regnskabsmetoder ved indgivelse af en første føderal selvangivelse. For senere at ændre metoder til regnskabsføring for et fremtidigt år skal et selskab indlevere formular 3115 for at opnå godkendelse fra Internal Revenue Service. Derudover skal virksomhedens skatteydere normalt tage højde for særlige tidsreguleringer i henhold til IRC Section 481 (a) for at undgå duplikering eller udeladelse af indtægter eller udgifter.