Indholdsfortegnelse:
- Skatteforberedende besparelser
- Fordele for passive investorer
- Omkostnings ulemper
- Udligning af ulemperne
Flere stater tillader pass-through-enheder at indsende et enkelt kompositretur for alle deres ejere. Partnerskaber, S-selskaber og aktieselskaber er pass-through-enheder med flere medlemmer. Fortjeneste fra virksomheden passerer igennem til hvert medlem, hvem skal derefter deklarere disse overskud på et individuelt afkast. At være i stand til at indgive en enkelt selvangivelse for alle medlemmer af en pass-through enhed er en stor bekvemmelighed og tilbyder andre fordele. Før du indsender en sammensat retur, forstå dog også de mulige ulemper.
Skatteforberedende besparelser
En åbenbar fordel ved et sammensat afkast er, at det sparer hver ikke-residensmedlem i pass-through-virksomheden bekostning af indgivelse af et individuelt afkast nødvendiggjort af medlemskab i virksomheden. I nogle tilfælde opvejer denne ene fordel eventuelle mulige ulemper. En SEC-registreret investeringsrådgiver kan for eksempel have 10 partnere. Hvis rådgiveren har kunder i 15 stater - hvilket er sandsynligt for større investeringsrådgivere - sender hver partner normalt afkast i hver stat, hvor partnerskabet driver forretning. I eksemplet kræver dette 150 meget dobbeltbeskatningsopgørelser. I stedet registrerer partnerskabet en enkelt sammensat retur i hver stat, der tillader det. Teknisk set er dette afkast det individuelle afkast, som hver ikke-hjemmehørende indkomster skal arkivere, bortset fra at det er en sammensat arkivering af alle individuelle afkast på en formular.
Fordele for passive investorer
Et kompositretur er særligt fordelagtigt for ikke-hjemmehørende, der er medlemmer af et begrænset partnerskab, fordi den generelle partner allerede i mange tilfælde har indkomstoplysningerne klar til arkivering og er bemandet til at afslutte det sammensatte afkast med et minimum af indsats. I nogle tilfælde kan den generelle partner indlæse det sammensatte afkast uden omkostninger. Når den generelle partner opkræver hver begrænset partner for indleveringen, er det stadig sandsynligt, at det bliver mindre end arkiveringsomkostningerne for hver investor.
Omkostnings ulemper
En åbenbar ulempe for deltagerne i en sammensat selvangivelse er, at stater ofte beregner skatten for hvert medlem med den højeste marginale skatteprocent. Sommetider opkræver staten selskabsskattesatsen. I begge tilfælde beskattes nogle deltagere til en højere sats end deres økonomiske forhold ville kræve, hvis de indleveres individuelt. Staterne kan også begrænse skattekreditter på disse sammensatte afkast eller udelukke nettotabell eller -afdrag, som ville være tilladt på det individuelle afkast. Af den sammensatte karakter tager den sammensatte ret ikke fordel af hver deltagers tilladte personlige undtagelser.
Udligning af ulemperne
Selv om en deltager i et sammensat afkast kan betale med en højere skatteprocent i de stater, hvor hun ikke er hjemmehørende, end det ville være tilfældet med individuelle indgivelser, tillader deltagerens hjemland ofte at modregne skattekreditter. En yderligere betydelig fordel er, at filers af sammensatte afkast ikke er nødvendige for at foretage anslåede betalinger. Generelt er der imidlertid ingen skattefordel i en sammensat arkivering. Men hvor et individ deltager i mange flere partnerskaber eller andre pass-through-enheder, sparer besparelserne i tid og individuelle skatteregningsafgifter tilstrækkeligt den højere skatteprocent og kan gøre deltagelse i sammensatte returneringer det foretrukne valg.