Indholdsfortegnelse:
Når du har ret til en fordeling fra en pensionskonto, som f.eks. En IRA, har du en mulighed for, hvordan du tager dine penge. Hvis du tager alt ud på en gang, er denne tilbagetrækning kendt som en engangsbeløbet. Da udbetalinger fra næsten alle pensionsregnskaber er skattepligtige, skal du skylde almindelig indkomstskat på det beløb, du tager ud. Men hvis du kvalificerer dig til særskilt betaling af engangsbeløb, kan du muligvis spare på det beløb, du skylder.
Kvalificerende til Lump Sum behandling
IRS tilbyder speciel skattemæssig behandling af engangsbeløbet for kontoindehavere født før 2. januar 1936. Denne særlige behandling gælder kun for udlodninger på grund af dødsfald, adskillelse fra service, efter at have opnået alder 59 1/2 eller efter at være helt og permanent deaktiveret som en selvstændig erhvervsdrivende.
Hvis du kvalificerer dig til engangsbeløb, giver IRS dig fem muligheder for beregning af din skat, med nogle muligheder mere komplicerede end andre:
- indberette skattepligtige gevinster fra deltagelse før 1974 som kapitalgevinster og dem efter 1973 som almindelig indkomst;
- indberette skattepligtige gevinster fra deltagelse før 1974 som kapitalgevinst og anvende den 10-årige skattebehandling til dem efter 1973;
- Brug den 10-årige skatteoption på hele skattepligtige tilbagetrækning;
- rul over nogle eller hele fordelingen; eller
- behandle hele skattepligtige fordeling som almindelig indkomst.
Da kapitalgevinsterne er lavere end de almindelige skatteprocenter, vil muligheden for at behandle en del af fordelingen som en realisationsgevinst nedsætte din skatteforpligtelse. Den 10-årige skatteopsætning er en særlig måde, som IRS tilbyder at beregne skat på en del af din distribution, hvilket kan resultere i en lavere skattepligt.
Hvis du ruller over din distribution til en kvalificeret pensionsplan, som f.eks. En IRA, skal du ikke betale skat på overførslen. Du er dog i sidste ende ansvarlig for skatter, hvis du trækker dig fra overdragelseskontoen.
Beregning af skatter
Du beregner skatter på din engangsbeløbet ved hjælp af IRS Form 4972 og oplysningerne på Formular 1099-R, som vil blive sendt til dig af den finansielle institution, der håndterer din distribution.
Hvis du vælger kapitalgevinstbehandlingen, beskattes det beløb, der er opført som en gevinster i rubrik 3 i din 1099-R, på 20 procent. Resten af indkomsten opført på din 1099-R beskattes til din almindelige skatteprocent. Hvis du for eksempel har en $ 100.000 engangsbeløb, hvoraf $ 40.000 er opført som en kapitalgevinst, og du er i 25 procent skatkonsol, vil din skat på fordelingen blive $ 23.000, beregnet ved at tilføje $ 8,000 (din $ 40.000 kapital vinde tider 20 procent) plus $ 15.000 (din resterende $ 60.000 indkomst tider 25 procent). Denne samlede sats på $ 23.000 er lavere end den $ 25.000, du ville betale, hvis hele din fordeling blev beskattet til din almindelige skatteprocent.
Hvis du vælger den 10-årige gennemsnitlige behandling, bliver dine beregninger mere komplicerede, men kan beregnes på del III i Form 4972. Vigtigt er fordelene ved 10-årig gennemsnitlig, at du får behandlet din fordeling som om den blev udbetalt over 10 mindre betalinger, snarere end i et stort engangsbeløb. Du kan ende med at betale lavere skat i dette scenario, fordi en stor skattepligtig fordeling på én gang kunne skubbe dig ind i en højere skattekonsol. Hvis du i stedet behandler fordelingen som om den blev betalt over 10 år, kan de mindre beløb holde dig i et lavere skattebeslag.
En af grundene til 10 års gennemsnit er, at du bliver nødt til at bruge 1986 skat parentes til at beregne dine skatter. I det år, hvis du havde en skattepligtig indkomst på $ 50.000, ville du være i den 33 procent beslag, hvis du var gift med arkivering i fællesskab. Med en $ 100.000 engangsbeløbsfordeling vil du tage 10 procent eller $ 10.000 og tilføje den til din skattepligtige indkomst. Din resulterende skattepligtige indkomst på $ 60.000 i 1986 ville stadig have dig i den 33 procent beslag. Din skat for dit faste beløb vil derfor være 33.000 dollars (10.000 dollars gange 33 procent = 3,300 gange 10 svarer til 33.000 dollars). For at afgøre, om 10-årig gennemsnitlig giver mening for dig, skal du sammenligne den med dine andre skatteindstillinger.