Indholdsfortegnelse:
- Fradrag fritaget fra FICA
- Pretax versus efter skat fradrag
- Fordele, der ikke sænker FICA indtjeningen
- Løn ekskluderet fra FICA
- FICA lønninger på en W-2
En forudbetaling er en arbejdsgiver-sponsoreret ydelse, der opfylder kravene til Internal Revenue Service. Fordelen giver skattefritagelser, der reducerer medarbejderens skattepligtige løn. Pretax fradrag er ofte ikke underlagt Social Security og Medicare skatter, der er underlagt Federal Insurance Contributions Act, eller FICA.
Fradrag fritaget fra FICA
Kvalificerede fordele udbydes under en cafeteria eller § 125 plan er undtaget fra FICA. Dette omfatter bidrag til medicinsk, dental-, vision- og ulykkesforsikringsplan og mod en fleksibel udgiftskonto, såsom afhængig plejehjælp og lægehjælp. Betalinger til sundhedsopsparingskonto og gruppelivsforsikring på 50.000 dollars eller derunder samt kvalificeret transportudgifter og handicapforsikring er fritaget for FICA.
Pretax versus efter skat fradrag
Hvis ydelsen er fritaget for FICA-afgifter, trækker arbejdsgiveren den fra lønnen for medarbejderen, inden han fratager socialsikrings- og Medicare-afgifter, hvilket giver medarbejderen en skatteafbrydelse. Hvis ydelsen ikke opfylder den respektive Internal Revenue Code, men arbejdsgiveren giver det alligevel, skal den fratrækkes efter eller efter skat. I dette tilfælde er FICA-lønningerne ikke reduceret, fordi arbejdsgiveren afholder socialsikring og Medicare-skat fra ydelsen.
Fordele, der ikke sænker FICA indtjeningen
Nogle fordele er udelukket fra føderal indkomstskat, men ikke FICA skatter. For eksempel holder arbejdsgiverne ikke føder føderal indkomstskat fra medarbejdernes pretax 401 (k) bidrag, men social sikring og Medicare tilbageholdelse gælder. Præmier for adoptionshjælp og gruppefrit livsforsikring på dækning over $ 50.000 er ikke underlagt føderal indkomstskat, men FICA skatter er taget ud. FICA-afgifter skal fratrækkes alle ydelser, der udbydes efter skat, herunder efter skat, f.eks. En Roth 401 (k).
Løn ekskluderet fra FICA
En arbejdsgiver skal etablere en IRS-kvalificeret ansvarlig plan for at tilbyde ikke-skattepligtige udgifter til erhvervsomkostninger, der er fritaget for FICA-afgifter. Et primært krav i planen er, at refusionen skal være en nødvendig og almindelig forretningsomkostning. Refusion af uniformer, måltider, logi, rejse, flytning eller flytning, værktøj, brug af biler, mobiltelefon og hjemmekontor er ikke underlagt FICA-skatter, hvis de er omfattet af en ansvarlig plan.
FICA lønninger på en W-2
Boks 3 og 5 af en medarbejders W-2, viser hende reduceret social sikring og Medicare lønninger. Fordi de er skattepligtige beløb, afspejler de ikke pretax fradrag, der er fritaget for FICA skatter, kun de nedsatte lønninger. Disse tal kan afvige fra mængden i rubrik 1, som viser løn underlagt føderal indkomstskat. Dette kan ske, hvis medarbejderen har fradragsafgifter, der er fritaget for føderal indkomstskat, men ikke fritaget for FICA-skatter.