Indholdsfortegnelse:
Et medarbejderaktieprogram, eller ESOP, er en arbejdsgiver-sponsoreret, kvalificeret pensionsplan, som arbejdsgiverne tilbyder til deres medarbejdere. Mens Internal Revenue Service bemyndiger årlige arbejdsgiverbidrag til investeringsregnskaberne for hver medarbejder, der deltager i planen, bevarer arbejdsgiverne retten til at vælge, om medarbejderne kan tage lån fra deres ESOP-konti, inden de når pensionsalderen. Hvis en arbejdsgiver vælger at tillade medarbejderlån i sit ESOP-plandokument, skal det overholde IRS-retningslinjerne vedrørende tilgængelighed, lånebeløb og tilbagebetalingsplaner.
lån
Hvis en arbejdsgiver udformer sin ESOP for at tillade lån, skal planen give alle deltagere i ESOP mulighed for at tage et lån uanset deres status i virksomheden. IRS gør det muligt for en person at tage et lån fra sin ESOP-konto af en eller anden grund, selvom en arbejdsgiver bevarer retten til at tillade et lån kun til specifikke formål, såsom at betale for collegeudgifter eller køb af et hjem, så længe den Restriktioner gælder for alle ESOPs deltagere.
Mens en arbejdsgiver kan fastsætte et maksimalt lånebeløb, skal beløbet forblive inden for retningslinjer fastlagt af IRS. I 2011 tillader IRS en ESOP-deltager at tage et lån svarende til udlejer på $ 50.000, eller større af $ 10.000 eller 50% af hans kontos fastlagte balance.
Flere lån
IRS giver en medarbejder mulighed for at udtage mere end et lån fra sin ESOP-konto inden for rammerne af planen. Summen af en medarbejders ESOP-lån kan dog ikke overstige det maksimalt tilladte beløb for et enkelt lån. Hvis en arbejdsgiver tillader en medarbejder at tage et enkelt lån fra sin ESOP-konto op til $ 10.000, kan summen af medarbejderens flere lån ikke overstige $ 10.000.
Lån tilbagebetaling
IRS kræver en medarbejder at tilbagebetale et lån fra sin ESOP-konto inden for fem år efter lånets oprindelse. En medarbejder skal udbetale samme lånebetalinger, herunder hovedstol og renter, mindst hvert kvartal, hvor der fortsat er en balance. IRS giver en arbejdsgiver mulighed for at forlænge tilbageleveringsperioden for en medarbejder, der har taget et lån fra sin ESOP-konto med henblik på at købe en primærbolig.
Forkælet Distribution
IRS betragter ikke et lån fra en ESOP skattepligtig indkomst til en medarbejder, så længe lånet opfylder planens retningslinjer med hensyn til beløb og tilbagebetaling. Hvis en medarbejder undlader at tilbagebetale sit ESOP-lån inden for fem år, viser IRS den udestående saldo på lånet på det tidspunkt, hvor planen anerkender standard som en anset fordeling, hvilket betyder, at IRS vurderer lånebalancens skattepligtige indkomst og afhængigt af medarbejderens alder, med forbehold af en straks tilbagetrækningstraff.