Indholdsfortegnelse:
Den amerikanske højesteret besluttede den 28. marts 1989, at hvis en stat giver pensionister i den lokale og statslige stat, skattefritagelse, skal de føderale og militære pensionister, der bor i staten, også udvides. North Carolina reagerede ved at tage tilbage undtagelser, det havde givet pensionister. Bailey mod staten North Carolina opstod på grund af denne handling.
Historie
Bailey v. State of North Carolina var en retssag i klasse-handling, der blev besluttet i statens højesteret i 1998. James Bailey og hans sagsøgere sagsøgte staten, Department of Revenue, statstilsynet og deres respektive pensionsplaner over indkomstskatter indsamlet på visse pensionsydelser mellem 1989 og 1991. Sagsøgerne mente, at personer, der var tidligere statslige ansatte - folk, der arbejdede for statslige og lokale myndigheder i mindst fem år i august 1989 - ikke skulle have fået deres pensionsydelser beskattet ved tilbagetrækning.
Berørte parter
Pensionister, der arbejdede i bestemte lokalsamfund, amt og statslige stillinger, blev medtaget i kosten. Typer af fordelersamlere for at nævne nogle få inkluderede folkeskolelærere, medarbejdere fra University of North Carolina, dommere, personer, der modtager kortsigtede og langsigtede invalideydelser via staten, retshåndhævende myndigheder, brandmænd og National Guard-medlemmer. Disse personer indbetalt ydelsesplaner, såsom statens 401 (k) og 457, i deres ansættelsesår, der skulle betales ved pensionering. Også nogle tidligere føderale medarbejdere, der arbejdede i North Carolina, såsom Coast Guard medlemmer, blev påvirket af beskatningen.
Løsning
Staten afgjorde sagen den 11. juni 1998, idet der kræves 799 millioner dollars tilbagebetalt til de berørte tidligere medarbejdere med virkning fra 1. juli 1998. Statens højesteret fandt, at opkrævningen af afgifterne var forfatningsstridig. Generalforsamlingen indsamlede midler fra de sagsøgte og oprettede en reservefond for at tilbagebetale pengene til Bailey og de øvrige sagsøgere. Bailey-beslutningen bestemmer, at pensionister med fem års tjeneste pr. 12. august 1989 ikke skal vurderes statsskat på penge modtaget fra visse pensionsordninger.
Overvejelser
Pensionister skal kræve et særligt fradrag på linje 47 i form D-400, når de indgiver North Carolina-indkomstskatter. De skal også give bevis - en 1099-R eller W-2 - at midlerne var fra en plan, der ikke skulle vurderes skat. Pensionerede lærere og ansatte, der er hjemmehørende i andre stater, men som bor i North Carolina, er ikke berettiget til skattefritagelse.