Indholdsfortegnelse:
Et aktieselskab er berettiget til at acceptere skattefritagne donationer, der også er fradragsberettigede for donoren, hvis organisationens aktiviteter kvalificerer sig til et af de skattefritagne formål, som regeringen kræver. En LLC er ikke skattefritaget, indtil Internal Revenue Service officielt anerkender det som sådan. At opnå denne anerkendelse kræver en formel ansøgning og kendskab til skattelovgivningen om skattefritagne organisationer.
Afsnit 501 (c)
Internal Revenue Code Section 501 (c) udgør den ramme, som alle organisationer, herunder LLC'er, skal overholde med henblik på at opnå skattefritaget status. Den føderale skattelov kræver altid, at LLC er en ideel organisation, hvilket betyder, at dens eneste formål er at fremme en velgørende, religiøs, uddannelsesmæssig, humanitær, videnskabelig eller litterær årsag. Dette er ikke at sige, at LLC ikke kan tjene penge; det kræver kun, at det ikke distribuerer indtjening til enkeltpersoner eller andre virksomheder. LLC skal altid geninvestere midlerne tilbage til organisationen for at fremme sit skattefritagne formål.
Ansøgningskrav
Selskab med begrænset ansvar skal ansøge om skattefritaget status hos IRS og vente, indtil de modtager godkendelse, før de kan begynde at undgå skattepligtige forpligtelser på de donationer, de modtager. Dette kræver en repræsentant for LLC at forberede Formular 1023. Formularen er lang og kræver fuldstændig offentliggørelse af en række sonderende spørgsmål, der gør det muligt for IRS at grundigt vurdere, om LLC opfylder alle krav i skattefritagne organisationer. Dette omfatter oplysninger, der dokumenterer organisationens struktur, en fortælling om LLCs driftsaktiviteter, kompensation af sine nøgleofficer og ledere samt en række spørgsmål, der vedrører de væsentlige krav i IRC 501 (c).
Retroaktiv skattefritagelse
Hvis en LLC har succes med at opnå skattefritaget status, vil IRS anvende undtagelsen med tilbagevirkende kraft i nogle situationer. Fra den måned, der følger efter den juridiske dannelse af LLC, tillader IRS fritagelsen for hele varigheden af LLCs eksistens, hvis den modtager formular 1023 senest ved udgangen af den 27. måned. For at illustrere, formoder du at indgive de nødvendige formationsdokumenter med din stat den 15. januar 2017; du begynder at tælle den 27-måneders periode, der starter den 1. februar 2017. Derfor, hvis du sender Form 1023 til LLC senest den 30. april 2019, vil IRS behandle organisationen som skattefritaget pr. 15. januar 2017.
Skatfritagne donationer
Resultatet af at opnå den skattefritagne status er, at LLC ikke længere skal rapportere værdien af de donationer, den modtager som skattepligtig indtjening. Desuden giver den skatteyderne incitament til at yde donationer til LLC, da organisationen nu kan forsikre donorer om, at deres donationer fuldt ud kan fradrages på en personlig indkomstskat. Når LLC er skattefritaget, skal den indgive årlige oplysningsafkast med IRS, men det vil aldrig betale indkomstskat på donationer.