Indholdsfortegnelse:
En individuel pensionskonto ydes skattebegunstigede status af Internal Revenue Service. Skattefordelene gør det egnet til at dyrke aktiver i løbet af en persons levetid. Imidlertid er en IRA ikke favoriseret ved overførsel af aktiver til en anden end en ægtefælle.
At arve en IRA
En IRA er inkluderet i den skattepligtige ejendom ved IRA-ejerens død. Fra 2011 beskattes en ejendom, der overstiger 5 mio. USD i de samlede aktiver, med en skattesats på 35 procent for føderale overførselsafgifter. Det betyder, at en $ 1 million dollar IRA kan miste $ 350.000 lige fra toppen til ejendomsskatten. Imidlertid går en IRA med modtagere, der er opkaldt direkte på IRA-kontoen, ikke gennem probate-processen. Dette betyder, at en IRA-ejer ikke er ansvarlig for at afvikle IRA til at betale for skat.
Andre skatter
En IRA er ikke kun underlagt føderale ejendomsskatter, når IRA-ejeren dør. Udlodninger taget fra IRA er genstand for indkomstskatter. Støttemodtagere har flere distributionsmuligheder, herunder en engangsbeløb, en femårig udbetaling eller rullende IRA til en begunstiget IRA. En engangsbeløbet fordeler hele IRA-værdien til modtagerens indkomst, eventuelt forøgelse af skatkonsollen for alle indtægter i det pågældende år. Den femårige fordeling reducerer skattebetalingerne og tager fordelinger over fem år. En støttemodtager IRA strækker IRA i hele støttemodtagerens levetid og kræver kun minimumsfordelinger hvert år.
Overvejelser
Den bedste måde at planlægge for ejendom og indkomstskatter på en arvelig IRA er, at IRA-ejeren skal træffe foranstaltninger inden døden. Hvis IRA-aktiver ikke er nødvendige, kan periodiske udlodninger træffes for at købe en livsforsikringspolitik. Livsforsikringsydelser er ikke skattepligtige. Modtagere har derefter et ikke-skattepligtigt aktiv for at betale skat på ejendommen. Dette bevarer ejendomsværdien.
Sunset provision
Solnedgangsbestemmelsen i skatteloven 2010 genindførte ejendomsskatten, der var blevet tilbagekaldt for 2010-året. Den 35 procent føderale skatteprocent er effektiv i 2011 og 2012, men vender tilbage til 55 procent pr. 1. januar 2013. Skattepligtige ejendomme vil så starte på $ 1 mio. I stedet for $ 5 mio.