Indholdsfortegnelse:
Et lån er forringet, når det ikke er sandsynligt, at långiveren vil indsamle lånets fulde værdi, fordi låntagers kreditværdighed er faldet, ifølge MyCAsite.com. Långiveren vil forfølge enten omstrukturering eller afskærmning som følge af gældens forringede status. Endvidere skal långiveren indberette gælden som værdiforringet på et af årsregnskabet.
Definition
Nedskrivningsbeløbet for et lån er defineret i matematiske termer. Långiveren beregner dette beløb ved at trække det beløb, som forventes at blive inddrevet på lånet, fra lånets oprindelige bogbeløb. For eksempel, hvis en långiver udsteder et pant for 500.000 dollars, men forventer at inddrive kun 230.000 dollars, vil nedskrivningen være 270.000 dollars.
Alternative vilkår
Nedskrivning kan kaldes "misligholdelse" eller "standard" på fælles sprog. Delinquency betyder nok tid er gået siden betalingen skyldtes, at långiveren mistanke om betalingen ikke vil blive foretaget. Standard betyder, at låntageren har undladt at overholde de vilkår, som en långiver yder for at genoprette et lån fra misligholdelse. I begge tilfælde vil lånet blive anset for værdiforringet, hvis långiveren føler, at der ikke er tegn på, at gælden vil blive opkrævet baseret på låntagerens økonomiske status, kreditstatus og andre faktorer.
Fungere
Generelt accepterede regnskabspraksis (GAAP) er regler, der kræver, at långivere skal rapportere nedskrevne lån. Dette giver kunder, investorer og kreditgivere et fuldt billede af långiverens økonomiske stilling. En långiver med for mange nedskrevne lån og ikke nok lån i god stand kan være i fare for insolvens, en betegnelse der anvendes, når en bank går i konkurs.
Omstrukturering
En långiver kan vælge at omstrukturere et forringet lån. Dette giver låntageren mere fleksible vilkår for at imødekomme lånudbetalinger. Långivere kan vælge at omstrukturere forringet gæld for at få det størst mulige beløb tilbage fra låntageren, hvilket reducerer det samlede nedskrivningsbeløb.
Afskærmning
En långiver kan også vælge at afdække på sikkerhedsstillelse for at komme sig til værdiforringelse. Hvis aktivet værdiansættes højere end lånets forringede beløb, kan långiveren til sidst profitere på gælden. Hvis for eksempel $ 500.000-pantet på lånet nedskrevet på $ 270.000 gik i afskærmning, ville långiveren fortjeneste, hvis boligens værdi var større end det nedskrevne beløb på $ 270.000.