Føderale regler for en 401 (k) tilbagetrækning

Opkaldt efter et afsnit i Internal Revenue Service skatkoden blev 401 (k) pensionsordninger først populær hos store virksomheder i 1980'erne. Ifølge American Benefits Council er 401 (k) vokset til at blive den mest populære arbejdsgiver-sponsorede bidragsbaserede pensionsplan i USA. For mange mennesker er skattefordelte bidrag og muligheden for at hæve penge til dækning af en finansiel nødsituation blandt de mest attraktive funktioner. Fordi det er en skatteudskudt plan, indsamler IRS ikke indkomstskat på bidrag, før du trækker en tilbagetrækning. Det skyldige beløb afhænger af, hvornår du trækker en tilbagetrækning.

Et kontosammenlæg under et tastatur med glasses.credit: jerry2313 / iStock / Getty Images

Hvordan en 401 (k) virker

Med en 401 (k) plan beslutter du, hvor meget du skal bidrage til hver betalingsperiode, op til den nuværende bidragsgrænse, og hvordan du investerer det i henhold til de muligheder, som planen giver. Selvom mange arbejdsgivere matcher en procentdel af dit bidrag, er der intet krav om, at de gør det. Mens nogle planer ikke giver dig mulighed for at hæve penge, indtil du når op til 59½ år, har en arbejdsgiver mulighed for at lade dig trække penge tidligt. Indkomstskat er altid forfalden i det år, du trækker en tilbagetrækning. I de fleste tilfælde vil IRS også pålægge et gebyr, hvis du trækker penge tidligt.

Nødvendig minimumsfordeling ved pensionsalderen

Selv om du kan begynde at trække penge i en alder af 59½, skal du begynde at tage mindst den krævede minimumsfordeling, eller RMD, når du når 70½ år. En RMD-beregning for hvert år indebærer at dividere den 31. december-saldo på din 401 (k) med en forventet levetidsfaktor, der findes i tabeller, offentliggør IRS i tillæg B i publikation 590-B, fordeling af individuelle pensionsordninger eller IRA'er. Hvis du ikke tager en nødvendig fordeling, vil IRS beskatte det beløb, du ikke trækker tilbage på 50 procent.

Tilbagetrækningsskatteregler og blanketter

Skatte regler siger, at en 401 (k) tilbagekaldelse er skattepligtig indkomst, om det er en nødvendig fordeling eller en tidlig tilbagetrækning. Mens du har mulighed for at indgive dine skatter ved hjælp af Formular 1040 eller Form 1040A, hvis du tog en påkrævet fordeling, skal du bruge Form 1040 og vedhæfte Formular 5329 og Form 1099-R fra din arbejdsgiver, hvis du tog en tidlig fordeling. Den skat, du betaler, afhænger af din ansøgningsstatus, den aktuelle skatteprocent og den samlede indkomst. I de fleste tilfælde betaler du også et gebyr på 10 procent, hvis du tog en tidlig tilbagetrækning.

Straffefritagelser

IRS-publikation 509-B viser en række undtagelser til den 10 procent tidlige tilbagetrækningstraff. Mens du er ansvarlig for at betale indkomstskat, vil straffen ikke gælde, hvis du tager en tidlig tilbagetrækning af en af ​​disse grunde. For eksempel er straffen ikke gældende for en tidlig tilbagetrækning til dig, hvis du blev helt og permanent handicappet eller til dine modtagere, hvis du dør. En tidlig tilbagetrækning til at betale lægeudgifter, der overstiger 10 procent af din bruttoindkomst, kvalificerer også som en undtagelse.