Indholdsfortegnelse:
En tilbagetagelse af en uddannelseskredit betyder, at du hævder en uddannelseskredit på dit føderale afkast (f.eks. Formular 1040 eller 1040A) og skal tilbagebetale en del af den pågældende kredit. De to kreditter, du måske har hævdet, er Lifetime Learning Credit eller American Opportunity Credit. Du skal muligvis tilbagebetale en af disse kreditter, hvis du efter din indgivelse af din afkast har modtaget en refusion af nogle af de undervisning, du har betalt.
Trin
Find ud af, hvor meget undervisning du plejede at finde ud af din oprindelige kredit. Hvis du hævder Lifetime Learning Credit, kan du finde dette nummer på linje 4 i Form 8863 fra sidste år. Hvis du hævder American Opportunity Credit, kan du finde beløbet på linje 1, kolonne C i samme formular.
Trin
Find det beløb, du modtog som refusion af undervisning, du oprindeligt brugte til at kræve krediten. Hvis du har modtaget skattefri uddannelse, skal du også betragte det som en refusion. For eksempel, hvis du oprindeligt har beregnet din kredit baseret på $ 4.000 undervisning, du har betalt (hvilket ville være det beløb du søgte efter trin 1), men du senere modtog et skattefrit tilskud på $ 1.000, skal du beregne en genoptagelse. Se interntjenesteudgivelse 970, side 23.
Trin
Træk beløbet i trin 2 ud af beløbet i trin 1. Dette er mængden af undervisning, som du oprindeligt havde brugt til at kræve din kredit, hvis du vidste, at du ville modtage refusion eller skattefri assistance. I eksemplet vil du trække $ 1000 fra $ 4.000, hvilket giver dig en rest på $ 3.000.
Trin
Genberegn kreditten med nummeret fra trin 3, ved hjælp af Form 8863 for sidste år, som du kan få ved IRS.gov. Dette vil give dig det beløb, du skulle have hævet oprindeligt. Fortsat med vores eksempel, ville du afvise din kredit ved at bruge $ 3.000 som undervisning betalt. Ved at bruge denne figur, forudsat at der ikke findes andre begrænsninger, skal du komme til en amerikansk mulighedskredit på $ 2.250 eller en livstidsindlæringskredit på $ 600.
Trin
Træk beløbet fra trin 4 - den refigurerede skattekredit - fra størrelsen af den kredit, du hævdede sidste år. Du kan finde det beløb, du hævder, ved at kigge på linje 31 i din 1040A eller linje 49 i din 1040 (det skal være mærket "Uddannelseskreditter"). I vores eksempel ville du have hævdet en amerikansk mulighedskredit på $ 2.500 eller en livstidsindlæringskredit på $ 800. Hvis du trækker de tilsvarende beløb fra trin 4 ud fra hvert beløb, kommer du op med en forskel på $ 250 for den amerikanske Opportunity Credit eller $ 200 for Lifetime Learning Credit.
Trin
Tilbagebetalt beløbet fra trin 5 til IRS. I vores eksempel ville det være $ 250 eller $ 200 afhængigt af hvilken kredit du hævdede. Ifølge side 35 i 1040-instruktionerne føjer du dette til skatteforpligtelsen på dit nuværende årsformular ved at skrive "ECR" og det beløb, du skylder tilbage på den stiplede linje ud for linje 44 i 1040 eller linje 28 i 1040A (disse linjer skal mærkes med "skat"). Tilføj beløbet til den skat, du har beregnet for denne linje. Bemærk venligst, at din oprindelige selvangivelse ikke ændres.