Lov om ESOP Udbetalinger

En medarbejderaktieplan (ESOP) er et investeringsmiddel designet til at fremme medarbejdernes loyalitet og tilpasse virksomhedens medarbejdere mod et enkelt mål: virksomhedens rentabilitet.ESOP'er giver ledelsen og medarbejderne størstedelen af ​​ejerskabet over selskabet i form af aktier. Disse aktier udbetales normalt til ansatte ved pensionering, men loven tillader andre distributionsscenarier.

En gruppe af erhvervskollegaer i et mødekredit: altrendo billeder / Stockbyte / Getty Images

ESOP Vesting Schedule Laws

En optjeningsplan er den tid, der kræves for medarbejderen til at være ansat i et selskab, før hun kan modtage aktieoptioner fra firmaet ESOP. I henhold til loven skal ESOP'er følge en af ​​to grundlæggende vestingsplaner:

Cliff Vesting: Medarbejdere har ret til 100 procent ESOP deltagelse senest ved afslutning af tre års ansættelse Graded Vesting: Medarbejdere har ret til 20 procent deltagelse efter andet års beskæftigelse og yderligere 20 procent om året i de næste fire år, der i alt udgør 100 procent efter seks år

Medarbejdere, der ikke opfylder minimumsbestemmelseskravene, inden de forlader virksomheden, forfalder ESOP-deltagelse og som følge heraf eventuelle ESOP-udbetalinger, som de ville have haft ret til.

ESOP Udbetalinger ved lov ved pensionering, død eller handicap

I henhold til lov skal ESOP'er begynde at betale fordele til ESOP-deltagere i løbet af det planår, der følger efter det år, hvor medarbejderen trækker sig tilbage (eller dør eller er handicappet). Derefter skal medarbejderens ESOP-ydelser betales mindst årligt og distribueres fuldt ud til medarbejderen senest fem år efter den første betaling er foretaget. Men hvis medarbejderens ret er mere end et bestemt beløb ($ 985.000 i 2010), kan ESOP-udbetalingen forlænges et ekstra år for hver $ 170.000, hvorigennem retten overstiger denne cap.

ESOP Udbetalinger ved lov ved ophør af andre grunde

Når en medarbejder forlader et selskab uden pensionering, dør eller bliver handicappet, har ESOP-udbetalinger lov til at vente til efter den sjette plan år efter det år, hvor medarbejderen forlod virksomheden. Hvis ESOP selv blev oprettet før 1987, skal ESOP-udbetalinger imidlertid ikke påbegyndes, før medarbejderen når pensionsalderen.

ESOP Udbetalinger ved lov, mens deltageren stadig er ansat af samme firma

ESOP udbetalinger kan fordeles til deltagere på fire hovedmåder:

Diversificering: Medarbejdere over 55 år, der har deltaget i en ESOP i mere end 10 år, må diversificere deres ESOP-andel med op til 25 procent over fem år og op til i alt 50 procent indtil slutningen af ​​det sjette år. Det betyder, at medarbejdere kan handle i en del af deres ESOP-aktier til udenlandske pensionskurser eller andre værdipapirer, som derefter kan konverteres til kontanter, hvis det er relevant.

Udbytte: Nogle ESOP'er betaler udbytte ("bonus" udbetalinger baseret på virksomhedens indtjening og deltager andel ejerskab) til eksisterende ESOP-deltagere, men dette er ikke påkrævet ved lov.

Aktie- og aldersgrænser: Alle medarbejdere i alderen 70 1/2, der ejer mindst 5 procent af selskabet via ESOP, har ret til at begynde at modtage ESOP udbetalingsfordelinger.

Øvrige omstændigheder: ESOP kan muliggøre tidlige udbetalinger baseret på års brug, minimumsalder eller modgang, men det kræves ikke ved lov.

ESOP skattelove

Ingen ESOP-deltager er forpligtet til at betale nogen skat på medarbejderaktieaktier, indtil aktierne udbetales, hvorefter ESOP-udbetalinger beskattes som regelmæssig indkomst. Hvis udbetalingen distribueres og udbetales, mens ESOP-deltageren stadig er ansat, opkræves en tillægsafgift på 10 procent.

Udbytte, hvis selskabet betaler noget, beskattes som almindelig indkomst, men de er ikke skattepligtige eller punktafgifter.

ESOP Put Options Laws

En opsætning er ret, men ikke forpligtelsen til at sælge en aktie til nogen. For ESOP'er er det ESOP-deltagerens (medarbejder) ret til at sælge sin aktiebeholdning til selskabet til en rimelig markedsværdi. I tilfælde af nærtståede virksomheder (mindst 85 procent af beholdningen afholdes af ledelse og medarbejdere) er fair markedsværdi vurderet af en objektiv tredjepart årligt. Putoptionen kan udnyttes af en ESOP-deltager i en af ​​to perioder: 60 dage efter distribution eller en 60-dages periode i det følgende planår.