IRS afskrivningsretningslinjer for kunst

Virksomheder investerer ofte i kunst på samme måde som de gør i andre designelementer. I en professionel indstilling kan kunstnere i lobbyen eller i kontorhalene imponere kunder. I high-end hoteller, resorts og kurbade er malerier og skulpturer en del af den luksuriøse atmosfære, som gæsterne har forventet. I begge tilfælde bruges kunsten af ​​virksomheden med det formål at bidrage til bundlinjen. Men i modsætning til de fleste andre aktiver, der anvendes i indkomstproducerende aktiviteter, er billedet næsten aldrig afskrivbar.

Virksomheder samler ofte og viser kunst for at imponere kunder.

Arten kan ikke afskrives under IRS-regler

For at kunne afskrives i henhold til grundlæggende retningslinjer for Internal Revenue Service skal aktiver opfylde fire generelle krav. Tre af disse er ikke til stede for de fleste kunst, der anvendes i erhvervslivet: For det første skal ejendommen være ejet af skatteyderne. For det andet skal ejendommen bruges til at producere indkomst. For det tredje skal ejendommen forventes at vare mere end et år. Manglende opfyldelse af fjerde krav er, hvorfor næsten alle anvendte kunstarter ikke kan afskrives: Ejendommen skal have en "bestemt levetid". Derfor har IRS bekræftet i indtægtsordning 68-232, at den ikke anser kunstværdien for at kunne afskrives.

Bestemmeligt brugbart livskrav

At have et "nyttigt liv" betyder, at ejendommen skal miste sin værdi til virksomheden over tid - for eksempel gennem slitage. Kunst opfylder normalt ikke dette krav, for selv om det er genstand for fysisk henfald over tid, påvirker dette ikke nødvendigvis dets pengeværdier. At den brugbare levetid skal være "determinerbar" betyder, at værditabet over tid skal være lidt forudsigeligt - skatteyderne skal kunne fortælle på forhånd og inden for begrundelsen, hvor længe han vil kunne bruge aktivet til at producere indkomst. Kunst anvendt i erhvervslivet opfylder sjældent nogen sinde komponent i dette fjerde krav.

Skattelovens undtagelse

Meget sjældent, og under meget specifikke omstændigheder har USAs Skatteretten truffet afgørelse mod IRS-stillingen. I hver af disse tilfælde var den omtvistede kunst ikke et maleri eller en skulptur på displayet i en kontorindstilling. Snarere involverede disse sager professionelle musikere ved hjælp af antikke instrumenter - meget værdifulde og betragtet som kunst i sig selv - i deres forestillinger. At spille instrumenterne udsættes for en højere grad af slitage end blot displayet ville have. For de fleste kunstige skatteydere gælder denne smalle undtagelse ikke. Selv for dem, der kan passe inden for undtagelsen, anbefales forsigtighed; at tage afskrivninger på sådanne ejendomme kunne underkaste skatteyderne mere intense IRS-kontrol.

Galleri Inventory

Ellers kan afskrivbare aktiver ikke afskrives, hvis de er din beholdning frem for at blive brugt af din virksomhed. For eksempel, hvis du kører bilforhandler, kan bilerne i din beholdning ikke afskrives. På samme måde er kunst, der sælges til kunder, ikke-afskrivningsberettiget.

Kunst til personlig nydelse

Kunst, du ejer for din personlige nydelse, i modsætning til brug i en indkomstproducerende aktivitet, kan ikke afskrives. IRS regler tillader kun afskrivninger på aktiver, der bruges til at producere indkomst.