Indholdsfortegnelse:
Afskrivninger sker over udstyrets brugstid og mange forbedringer. Ved korrekt planlægning og dokumentation kan ejere af forretnings- og investeringsrelaterede ejendomme maksimere skattefordele ved at hævde afskrivninger på tilladte jordforbedringer. Forståelse af, hvilke typer forbedringer der er berettiget til afskrivninger, hjælper folk med at planlægge for skat tid.
Definition
Afskrivninger refererer til "fordelingen af et aktivs omkostninger til regnskabsperioderne," siger Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Allokere omkostninger baseret på levetiden for forbedringen og visse vedligeholdelses- og reparationsomkostninger. Skattepligtige kan afskrive visse forbedringer til ejet jord, men ikke selve landet.
Identifikation
Afskrive ikke omkostningerne ved køb af jord, såsom undersøgelser og gebyrer. Ejere bør ejere afskrive jordforbedringer, der tilføjer værdien af jorden til ikke-specifik anvendelse, f.eks. Vurdering af ejendommen for at niveauere den eller lægge veje og veje senge. Omkostningerne ved sådanne forbedringer øger grundlaget i ejendommen i stedet for at afskrives.
Afskrive forbedringer, som er brugsspecifikke, som f.eks. En midlertidig vej til en arbejdsplads eller gradering for en golfbane, eller vil blive slidt over tid og kræve udskiftning, som f.eks. En vejflade. Undersøg mulighederne for at afskrive omkostningerne ved en forbedring, når brugen sandsynligvis vil blive ændret, hvis ejendommen sælges. For eksempel kan installering af en walk-in-køler i detailrummet, der anvendes som en delikatesse, som kan konverteres af en fremtidig ejer til salg af tørrevarer eller en boghandel, afskrives. Fradrage enhver bjærgningsværdi på forbedringen inden beregning af afskrivninger.
Skatte metode
Den ændrede accelererede omkostningsgenvinding (MACRS) gælder for forbedringer, der er sat i drift efter 1987, og er den metode, de fleste skattepligtige skal bruge, ifølge IRS. På basis af forbedringen beregner levetid for forbedringen og MACRS-tabellerne i IRS-publikation 946 de tilladte afskrivninger på forbedringen.
Regnskabsmetode
Regnskabsmetoder anvendt til at afskrive forbedringer giver flere valgmuligheder end for skatrapportering. Dr. Walther identificerer de mest populære metoder som lineær, beregnet ved at tage værdien af forbedringen, minus enhver bjærgningsværdi (basis), divideret med de anslåede år med service; enheder-of-output-beregnet på grundlag af anslået brug i de forventede år med service; dobbeltdæmpende balance - en beregning, der accelererer størrelsen af afskrivningerne i de første år af forbedringen; og sum-of-the-years cifre, en formel baseret på en brøkdel afledt af det faktiske år for service divideret med det samlede forventede antal års tjeneste.
Overvejelser
Afskrivningsberegninger for jordforbedringer begynder med skøn over forventede års service. Juster estimeringer, når det er nødvendigt, for mere præcise beregninger.
Beregninger til skattemæssige formål drage fordel af "incitament" -programmer, der er overført af den føderale regering som reaktion på markedsforholdene. Hold dig ajour med skattebeslutninger for at få det højest tilladte fradrag. Ret eventuelle tidligere fejl ved at indsende et ændret retur.
Advarsel
Kontakt en skatteadvokat eller certificeret revisor for anbefalinger i specifikke situationer. Generelle beskrivelser kan ikke erstatte ekspertrådgivning.