Indholdsfortegnelse:
- Grundlæggende om udskudte skatter
- Beregning af skattepligtig indkomst
- Bestem Payable Income Tax
- Beregn udskudte skatter
Udskudt skat afventer betalinger til eller af Internal Revenue Service på grund af deres udelukkelse eller optagelse i nuværende indkomstskat. De udskudte skatter hersker, når der opstår forskelle mellem bogens værdiansættelser og skatteomkostninger, der kan henføres til en virksomheds aktiver eller forpligtelser. De skyldes også afvigelser mellem indtjening og skattepligtige indtægter. Det skyldes, at regnskabsaflæggelsen er baseret på periodiseringsregnskaber - dvs. indtjening ved indtjening og ikke når den modtages - mens beskatningen er begrænset til de indtægter, der er modtaget.
Grundlæggende om udskudte skatter
Resultat før skat i din resultatopgørelse er stort set det beløb, som du skal bestemme din betalbare skatteudgift på. Der forekommer dog overlapninger mellem en periode, der skal betales, og den indleverede selvangivelse som følge af midlertidige forskelle - det vil sige afvigelser i din værdiansættelse af aktiver / passiver eller indtægter. En udskudt skatteforpligtelse gælder, når din betalbare skat, som rapporteret i årsregnskabet, overstiger din indleverede selvangivelse. Det betyder, at en del af din betalbare skat er suspenderet til en fremtidig dato. Derimod giver en indgivet afkast, der overstiger din forfaldne skattepligtige indkomst, en udskudt skatteaktiv. Det er så godt som at foretage en forskudsbetaling for skatter, der forfalder i fremtiden.
Beregning af skattepligtig indkomst
Skattepligtig indkomst for udskudt skatteforpligtelse er indkomst før skat med fradrag af midlertidige forskelle. F.eks. Hvis din resultatopgørelse har en fortjeneste på $ 10.450 og indtjening på $ 3.150 for et treårigt afdrags salg, vil din skattepligtige indkomst være $ 10.450 - ($ 3.150 - $ 1.050) = $ 8.350. Dette viser, at du anerkendte $ 3.150 for afbetalingssalget, men faktisk modtaget $ 1.050 for den første rate. De $ 2.100 forbliver en midlertidig forskel, der vil blive forfalden til beskatning, når du modtager de afventer afdrag. For en udskudt skatteaktiv er skattepligtig indkomst summen af din forfaldsindkomst og den midlertidige forskel. Hvis din præmieindtægt på $ 10.450 ikke inkluderer en forudbetalt kvittering for et $ 3,150 3-årigt salgssalg, der er indleveret i selvangivelser, vil din skattepligtige indkomst være $ 10.450 + ($ 3.150 - $ 1.050) = $ 12.550. Her er den midlertidige forskel $ 2.100, hvilket repræsenterer uaftjente indtægter, du har modtaget og indleveret i din indkomstskat.
Bestem Payable Income Tax
Anvend den påkrævede skatteprocent på den skattepligtige indkomst for at bestemme den betalbare indkomstskat. Ved en gennemsnitlig skatteprocent på 30 procent vil den skattepligtige indkomstskat, der udbetales med udskudt skatteforpligtelse, således være 30/100 x $ 8.350 = $ 2.505, mens den for afkastet med udskudt skatteaktiv vil være 30/100 x $ 12.550 = $ 3.760.
Beregn udskudte skatter
Multiplicer den gennemsnitlige skattesats med den midlertidige forskel for at opnå udskudt skatteforpligtelse eller aktiv. For eksempel vil en udskudt skatteforpligtelse eller en ydelse på $ 2.100, med en skattesats på 30 procent, generere en udskudt skat på 30/100 x $ 2.100 = $ 630. Skatteudgiften for en udskudt skatteforpligtelse på 630 USD på skattepligtig indkomstskat på 2.505 $ ville være $ 2.505 + $ 630 = $ 3.135. Med hensyn til en udskudt skatteaktiv på $ 630 på en skattepligtig indkomst på 3.760 dollars, ville det være $ 3.760 - $ 630 = $ 3.130.