1099 Regler for refunderede udgifter til en underleverandør

Uafhængige entreprenører, konsulenter og freelancere står over for masser af professionelle udfordringer, herunder at lære at mestre komplicerede skatteregler. Refusion af gyldige forretningsomkostninger er normalt ikke skattepligtig over for entreprenøren, forudsat at han overholder reglerne for passende regnskabsføring og registrering.

Uafhængige entreprenører fungerer ofte som deres egne skatterådgivere ved at navigere reglerne for fradrag og refusioner.

Entreprenører kontra medarbejdere

Uafhængige entreprenører adskiller sig fra skattemæssige medarbejdere. Generelt ser IRS på, hvilken part i sidste ende har kontrol over arbejdsproduktet, og hvem er beslutningstageren for at afgøre, om nogen er en medarbejder eller en entreprenør, selvom IRS kan overveje eventuelle relevante fakta og omstændigheder. Entreprenører modtager aftalte gebyrer for tjenesteydelser, der leveres til kunden uden afdrag for skattemæssige formål. Virksomheder, der betaler en uafhængig entreprenør 600 USD eller derover for tjenesteydelser leveret i løbet af året, skal give entreprenøren et formular 1099-MISC senest den 31. januar det følgende år. Kunderne kan refundere entreprenører til rimelige forretningsomkostninger, men gør det for en stor mængde udgifter, der indikerer til IRS, at en entreprenør rent faktisk var en afgiftspligtig medarbejder i Revenue Ruling 55-144.

Tilstrækkelig regnskabsføring

For at blive refunderet for udgifter afholdt på vegne af en klient, leverer entreprenøren en faktura med tilstrækkelig regnskabsmæssig redegørelse for udgifter til kunden. Generelt indeholder en passende oversigt over udgifter og indtægter, hvis kunden anmoder herom. Forudsat at kunden refunderer gyldige forretningsomkostninger, vil entreprenøren ikke indberette refusionen som indkomst, og han vil heller ikke fratrække udgifterne som forretningsomkostninger. Refusionen vil ikke blive afspejlet på entreprenørens Form 1099-MISC.

Utilstrækkelig regnskabsføring

Hvis entreprenøren forsømmer at give en detaljeret liste over forretningsomkostninger til kunden, indgår godtgørelsen, hvis den er betalt, som indkomst til entreprenøren på Form 1099-MISC. Hvis entreprenøren opretholder tilstrækkelige oversigter over udgifterne, kan han fratrække udgifterne til skema C i formular 1040.

Journalføring

Den skattepligtige, der hævder fradraget - enten entreprenøren eller arbejdsgiveren - skal underbygge virksomhedens udgifter. Gem kvitteringer eller oversigter over udgifter, f.eks. Annullerede checks eller kreditkortopgørelser. Desuden dokumentere detaljerne for hver udgift, herunder forretningsformål og de involverede parter - for eksempel deltagerne i et måltid. Angiv også datoen for udgifterne; hvor udgifterne blev afholdt, herunder lokalet og byen, hvis det er en rejseudgift; og en specificeret liste over hver udgift.

underleverandører

Til lejlighedsvis ansætter uafhængige entreprenører underentreprenører til at gennemføre visse engagementer, der kan klassificeres som ansatte eller entreprenører til skatteformål. I disse tilfælde bliver de oprindelige kontrahenter arbejdsgivere og skal overholde de samme regler om omkostningsgodtgørelse, om end fra et andet perspektiv.